ПРИБАЛТИЙСКИЕ БАНКИ БОЛЬШЕ НЕ РАБОТАЮТ С ОФШОРАМИ, ЧТО ДЕЛАТЬ ДАЛЬШЕ....

И так, то чего долго ждали свершилось, в четверг на прошлой неделе Сейм Латвии в окончательном чтении принял закон об ограничениях финансовых операций клиентов высокого риска в латвийском финансовом секторе. Согласно новым правилам, латвийским банкам запрещено работать с так называемыми шелл компаниями. Многие клиенты пали жертвой ликвидации ABLV, затем Rietumu Banka начал блокировать офшорные счета. Согласно последней информации Rietumu Banka начал разблокировать счета, однако он просит оставить часть средств на долгосрочный депозит сроком 3 года, так как в случае единовременного оттока средств более чем 4000 оффшорных компаний, у банка возникнут проблемы с ликвидностью и он может нарушить требования регулятора и соответственно в худшем случае потерять банковскую лицензию.

И так, что же теперь делать дальше ?

ЛАТВИЙСКИЕ БАНКИ ОТМЕЧАЮТ РЕКОРДНЫЙ ОТТОК КАПИТАЛА

За последнюю неделю латвийские банки потеряли 365 миллионов евро, которые вкладчики спешно снимали со своих счетов. Данную информацию подтверждают в Комиссии по рынку финансов и капитала (FKTK) Латвии.

На данный момент латвийские банки переживают далеко не лучшие времена. Кредитные учреждения бывшей советской республики довольно долго жили за счет денег из России. Однако в связи с санкциями США и ЕС против отдельных российских юридических и физических лиц деньги последних превратились в «опасный» актив. Не имея возможности проводить операции в долларах США, уже сами латвийские банки стали для россиян бесполезными. Данный факт повлек за собой отток денег из прибалтийской страны.

ШВЕЙЦАРИЯ ПОПАЛА В "СЕРЫЙ" НАЛОГОВЫЙ СПИСОК ЕС

Во вторник стало известно, что министры финансов ЕС составили два налоговых списка – «черный» и «серый». В первый внесены 17 стран, власти которых предпринимают недостаточно усилий для борьбы с уклонением от уплаты налогов. Речь идет о так называемых «налоговых оазисах», где иностранным компаниям предоставляются льготные режимы налогообложения. По данным Tribune de Genève, в список попали Бахрейн, Барбадос, Южная Корея, ОАЭ, Гренада, Гуам, Маршалловы Острова, Макао, Монголия, Намибия, Палау, Панама, Самоа, Американское Самоа, Сент-Луис, Тринидад и Тобаго и Тунис. Стоит отметить, что некоторые из этих стран упоминались в связи с двумя крупными оффшорными скандалами – «панамским» и «райским» архивами.

Европейская комиссия настаивала на составлении этого списка уже около двух лет. Перед тем, как определить страну в «черный» список, представители стран-членов ЕС рассмотрели систему налогообложения 92 государств. Критериями стали степень прозрачности налоговой политики (наличие автоматического обмена данными), принцип равенства налогообложения и соблюдение мер ОЭСР против агрессивных схем налоговой оптимизации.

Какие санкции будут приняты в отношении этих стран, пока неизвестно. Но уже сейчас мнения по этому вопросу разделились: Франция, Германия и Италия требуют введения жестких мер, а Люксембург, Великобритания, Мальта и Нидерланды считают, что усиленного наблюдения будет достаточно. Ожидается, что «черный» список будет регулярно пересматриваться и обновляться.

Далее

В ОФШОРАХ НАХОДИТСЯ 60% РОССИЙСКОГО ВВП, А ШВЕЙЦАРИЯ КАК МЕСТО ХРАНЕНИЯ КАПИТАЛОВ В ЛИДЕРАХ

Богатейшие россияне держат в офшорах активы на сумму, составляющую 60% российского ВВП. Это почти 60 триллионов рублей или более 1 триллиона долларов по текущему курсу.
К такому выводу пришли исследователи из Национального бюро экономических исследований (NBER) США.

В целом по миру в офшорах сосредоточено 8% финансового богатства домохозяйств. Это 10% мирового ВВП, или $5,6 трлн (в условиях 2007 года, взятого в качестве точки отсчета).

UBS И CREDIT SUISSE ОТКАЗАЛИСЬ ОБСУЖДАТЬ ОФШОРЫ С КОМИССИЙ ЕВРОПАРЛАМЕНТА

Швейцарские банки UBS и Credit Suisse отказались присутствовать на слушании специализированной комиссии Европарламента по поводу практики ухода от налогов с помощью офшоров, пишет Le Temps. Европарламент может принять ответные санкции и закрыть доступ лоббистским организациям, представляющим в Европарламенте швейцарские банки.

Помимо UBS и Credit Suisse, на слушание Комиссии Европарламента по расследованию отмывания денег, ухода от налогообложения и финансовых махинаций, намеченное на 6 марта, отказались приезжать и представители финансового регулятора Швейцарии FINMA. Регулятор заявил, что не участвует в слушаниях, проходящих за пределами Швейцарии. Представители UBS уточнили, что уже приняли участие в аналогичном заседании в 2016 году и больше не намереваются этого делать. В Credit Suisse сообщили, что еще не приняли окончательного решения.

НОВЫЙ ОФШОРНЫЙ СКАНДАЛ – BAHAMAS LEAKS

Спустя некоторое время после скандала с "панамскими документами" журналисты раскрыли и опубликовали новую информацию об офшорных компаниях и их владельцах, теперь уже на Багамских островах.

Новое расследование, получившее название Bahamas Leaks, рассказывает о 116 оффшорных компаниях, которые связаны с Бельгией. Все они принадлежали или управлялись 92 бельгийцами или иностранцами, связанными с этой страной.

В новом списке офшоров обнаружились следы известной банковской группы Dexia, которая уже фигурировала в связи с "панамскими документами", а также государственной компании BIO, которая инвестирует в развивающиеся страны.

Одна из каждых десяти офшорных компаний, зарегистрированных на Багамских островах с 1990 года, была создана при участии швейцарских банков UBS и Credit Suisse, что подтверждается документами, назваными как Bahamas Leaks, которые были обнародованы СМИ, в том числе несколькими швейцарскими газетами.

ФЕДЕРАЛЬНАЯ НАЛОГОВАЯ СЛУЖБА РФ НАЧАЛА ИСКЛЮЧАТЬ ОФШОРЫ ИЗ СВОЕГО ЧЕРНОГО СПИСКА

Федеральная налоговая служба (ФНС) начала исключать офшоры из своего черного списка. В нем страны, которые либо не обмениваются с Россией налоговой информацией, либо делают это плохо. Список меняется второй раз с конца 2015 г. (на regulation.gov), но до сих пор из него исключались только прозрачные юрисдикции – Швейцария, Великобритания и Нидерланды.

Список ФНС все еще в 3 раза больше, чем аналогичный список Минфина (применяется для определения права на льготы по дивидендам), но новая версия гораздо либеральнее. Среди семи исключенных стран и территорий – популярные офшоры: Каймановы и Бермудские острова, Маврикий, Аруба, а также Гонконг, Эстония и Грузия. По мере улучшения обмена информацией список будет сокращаться, а по мере ухудшения – пополняться отдельными странами, объяснил представитель ФНС.

ПОСРЕДНИКИ ИЗ ШВЕЙЦАРИИ В «ПАНАМСКИХ БУМАГАХ»

Швейцария принадлежит к пятерке стран, финансовые посредники которых регистрировали для своих клиентов самое большое количество оф шорных компаний. Такая информация стала известна после публикации второй серии так называемых «Панамских бумаг», раскрывающих доселе скрытые механизмы увода огромных финансовых средств из-под национальных юрисдикций.

На первом месте здесь находится Гонконг с почти 5 тысячами финансовых посредников (точное их число — 4 902), создававших по поручению своих клиентов всевозможные оффшорные финансовые конструкции. За ним следуют Великобритания (2106) и США (1540 посредников). Число швейцарских финансовых посредников достигает 1 339 чел. С их помощью было создано порядка 34 тыс. оффшорные компании, что позволяет Конфедерации занять в этом «хит-параде» почетное второе место.

Mossack Fonseca сотрудничала с более чем 100 посредниками в 100 странах мира. Самыми активными в этом смысле оказались Гонконг, Швейцария и Великобритания.

Количество офшорных компаний зарегистрированных посредниками

Гонконг - 37.675
Швейцария - 34.301
Великобритания - 32.682
Люксембург - 15.479
Панама - 8.624
Кипр - 7.157
Уругвай - 5.174
Остров Мэн - 5.058
Сингапур - 4.050
Россия - 3.541

Обращайтесь ко мне по вопросам частного банковского обслуживания, управления состоянием, открытия банковских счетов, покупки и хранения золота и других драгоценных металлов, а также за консультациями по вопросам защиты активов в Швейцарии.
Благодаря своим многолетним деловым контактам с руководителями и собственниками ряда швейцарских банков, банковскими юристами и налоговыми консультантами я предоставляю экспертизу по вопросам любой степени сложности. Вы можете связаться со мной по Skype - volkov71 или email: swissbankinginfo@bluewin.ch

МИНИСТР ФИНАНСОВ ШВЕЙЦАРИИ: "МЫ НЕ ДОЛЖНЫ БЫТЬ САМЫМИ БОЛЬШИМИ МОРАЛИСТАМИ В МИРЕ"

Ули Маурер, федеральный министр финансов Швейцарии дал интервью относительно скандала с «Панамскими бумагами».

Ули Маурер, несмотря на скандал связанный с «Панамскими бумагами» из-за ухода от налогов через офшорные компании, не считает необходимым разработку нового законодательства в Швейцарии. Он защищает возможность для богатых налогоплательщиков регистрировать офшорные компании и вести с их использованием свой бизнес.

Федеральный министр признал, что богатые должны платить большие налоги и предостерегает против призывов разработки нового законодательства. В Швейцарии вполне достаточное количество законов в этой области, а поставить любую деятельность под контроль государства просто невозможно: «Мы не должны быть самыми большими моралистами в мире».

Обращайтесь ко мне по вопросам частного банковского обслуживания, управления состоянием, открытия банковских счетов, покупки и хранения золота и других драгоценных металлов, а также за консультациями по вопросам защиты активов в Швейцарии.
Благодаря своим многолетним деловым контактам с руководителями и собственниками ряда швейцарских банков, банковскими юристами и налоговыми консультантами я предоставляю экспертизу по вопросам любой степени сложности. Вы можете связаться со мной по Skype - volkov71 или email: swissbankinginfo@bluewin.ch

Федеральная налоговая служба РФ внесла Швейцарию в список «непрозрачных» стран

Федеральная налоговая служба (ФНС) опубликовала на regulation.gov.ru список стран, на которые распространяется порядок выплаты налога контролируемыми иностранными компаниями (КИК), сообщают «Ведомости». В списке оказались 119 стран, среди которых и те, которые традиционно не считались офшорами - например, Австрия, Великобритания, Швейцария и даже Бразилия. По оценкам ФНС, со странами из списка у России либо нет обмена налоговой информацией, либо такой обмен не успешен. При этом прозрачными, по мнению налогового ведомства, остались популярные холдинговые юрисдикции - Кипр, Нидерланды и Люксембург.

Согласно закону о КИК, российские физические и юридические лица обязаны платить налоги (13 и 20% соответственно) с нераспределенной прибыли своих иностранных структур. Под новый налог попадают компании, которые накапливают прибыль, перечисленную из России в виде пассивных доходов. Налог платить не придется, если эффективная ставка, по которой КИК платит налог за границей, не намного ниже российской (не менее 75% средневзвешенной ставки). Но это исключение не распространяется на компании из стран, попавших в черный список ФНС.

До сих пор существовал список офшоров, составленный Минфином. В нем всего 40 юрисдикций. Ожидалось, что перечень ФНС воспроизведет его, отмечает партнер Paragon Advice Group Александр Захаров. В список попали страны, с которыми есть договоренность обмениваться информацией, но ее качество не удовлетворяет, объяснил чиновник ФНС: либо страна отвечает не на все запросы, либо практика информационного обмена еще не закрепилась. По его словам, список может меняться раз в год и с несколькими странами уже ведутся консультации об улучшении процесса обмена информацией.

Последствия для российских компаний могут быть серьезными, указывает партнер PwC Наталья Кузнецова: правила распространяются на ту прибыль, которую КИК получат уже в 2015 г., и компании уже не успеют в конце года перевести аккумулированные доходы из КИК в другие юрисдикции. Перечень накладывает ограничения для банков и страховых компаний и лишает возможности получить льготу по эффективной ставке, говорит партнер PwC Екатерина Лазорина.

По словам налогового консультанта одной из компаний «большой четверки», подразделения в Бразилии и Боливии, попавших в список ФНС, есть подразделения у многих добывающих компаний.

Даже при высоких ставках (например, в Бразилии - 40%) прибыль КИК из стран, попавших в список, не будет автоматически освобождаться от налога в России, отмечает управляющий партнер юридической компании «Щекин и партнеры» Денис Щекин, не получат автоматического освобождения и эмитенты обращающихся облигаций. За КИК из таких стран будет усилен российский налоговый контроль, продолжает он, если компания уже подала в ФНС уведомления о своих долях (от 10%) в иностранных компаниях, учет нужно будет вести по российским правилам.

Financial Secrecy Index: Switzerland ranks No. 1

Financial Secrecy Index to show which countries are doing the most harm. The result is a completely different list than the Basel Anti–Money Laundering Index (BAMLI) or Transparency International’s Corruption Perceptions Index (CPI), and Switzerland takes top billing.

To build their index the researchers first calculated each jurisdiction’s secrecy score according to four criteria: knowledge of beneficial ownership, regulatory efficiency, corporate transparency, and compliance with international standards. The last two are self-explanatory, and the first is important because if beneficial ownership is defined too loosely it’s easy to set up shell companies to pass money through. Regulatory efficiency is important because the researchers have found that financial secrecy is sometimes hidden behind a combination of cumbersome rules and a pronounced lack of monitoring that tacitly encourage non-compliance.

Россия намерена подписать со всеми офшорами соглашения о противодействии неуплате налогов

Россия в рамках взятого властями курса на деофшоризацию экономики собирается провести переговоры со всеми офшорными и низконалоговыми юрисдикциями для заключения межправительственных договоров об обмене налоговой информацией для противодействия схемам минимизации налогов. Об этом сообщается в основных направлениях налоговой политики РФ на 2014-2016 гг.

Вопросы обмена налоговыми сведениями сейчас решаются между Россией и другими государствами на уровне двусторонних договоренностей.

«Планируется разработка типового межправительственного соглашения об обмене налоговой информацией с офшорными и низконалоговыми юрисдикциями и на его основе провести переговоры о заключении соответствующих соглашений с упомянутыми юрисдикциями», - говорится в документе.

Для консультаций по вопросам связанным с управлением активами в Швейцарии, открытием и функционированием банковских счетов в швейцарских банках, регистрацией швейцарских компаний, а также другим вопросам, которые связаны со Швейцарией, вы можете обращаться по электронной почте: vvaleriy@me.com

Борьба с офшорами в Европе. Перспективы и результаты

Правительство Российской Федерации приступает к деофшоризации экономики. Банки начнут передавать налоговикам информацию о счетах граждан

В послании к Федеральному собранию президент Владимир Путин потребовал заняться деофшоризацией экономики: сделать удобным российское законодательство и ужесточить контроль за операциями с офшорами.

Ужесточающий документ уже готов: Росфинмониторинг внес в правительство законопроект (сообщение опубликовано на сайте кабинета министров). Для противодействия незаконным финансовым операциям ведомство предлагает поправить Гражданский, Налоговый и Уголовный кодексы, законы о банкротстве, противодействии и легализации и т.д.

Первая версия поправок подготовлена еще весной и была жесткой. Например, проект запрещал уменьшать доналоговую прибыль на расходы по покупке бумаг, выпущенных офшорными компаниями, разрешал налоговикам без суда менять квалификацию сделки и доначислять налоги. Работа над документом шла в межведомственной рабочей группе по борьбе с незаконными финансовыми операциями при президенте, которую сначала возглавлял, будучи первым вице-премьером, Виктор Зубков, а теперь — помощник президента Евгений Школов.

Предварительно проект стоит в повестке заседания правительства 20 декабря, сказал федеральный чиновник и подтвердил представитель правительства. Минэкономразвития согласовало проект, замечаний нет, сказал «Ведомостям» министр экономического развития Андрей Белоусов. Минфин — тоже, говорит его сотрудник. Представитель ФНС документ не комментирует.

Проект расширяет права налоговиков: они смогут получать в банках информацию о наличии счетов физических лиц. Налоговики утверждают, что справятся с потоком информации, говорит федеральный чиновник (только в Сбербанке к концу 2011 г. было 364 млн счетов частных клиентов): «Они при проверке подозрительных операций граждан даже не знают, в какой банк направлять запрос по счетам. К тому же это международное требование». Действительно, ФАТФ (Межправительственная организация по борьбе с отмыванием денег) указывает, что банковская тайна не должна мешать фискальным органам получать доступ к этим данным, говорит юрист PwC Legal Дмитрий Чиркин. Теоретически такая информация может помочь в борьбе с финансовыми преступлениями, но все зависит от процедуры предоставления данных, замечает он.

Банкам будет несложно предоставлять информацию о счетах, считает президент Клуба банковских бухгалтеров Кирилл Парфенов, но счета легко поменять и «замести следы», а база данных будет колоссальная. Непонятно, как налоговики узнают, обо всех ли клиентах сообщил банк, говорит партнер Taxadvisor Дмитрий Костальгин: для этого придется проверять все депозиты.

Читайте далее: http://www.vedomosti.ru/finance/news/7342631/schet_nalogovikam#ixzz2FTwdzCEW

Схемы хищения исторических памятников и вывода их в офшоры заблокированы ВАС РФ

Схемы хищения исторических памятников у государства на сумму более 10 млрд руб. и вывода их в офшоры оказались более сложными, чем считалось ранее. Кроме обременения ФГУПов, за которыми была закреплена недвижимость, поручительствами, использовались также еще и вексельные схемы. Одну из них заблокировал вчера Высший арбитражный суд.

Подробности новой схемы по выводу объектов историко-культурного наследия из государственной собственности в офшоры были раскрыты в ходе рассмотрения президиумом ВАС спора Росимущества и его теруправления по Москве с зарегистрированной на Британских Виргинских Островах компанией Bloom Capital Ltd. Суть схемы проста: ФГУПы, на балансах которых числилась государственная недвижимость, искусственно обременялись вексельным долгом, единственным способом расплатиться с которым было отчуждение госимущества. Неправомерность такого обременения в отношении ФГУП "Центрреставрация" (в 2011 году приватизировано в форме преобразования в ОАО) ВАС как раз и просили признать чиновники.

В марте 2000 года некое ООО "Данко-А" выдало пять простых векселей на сумму 712 млн руб. в пользу компании Stanbrow Ltd. В день выдачи векселей их авалировало ФГУП "Центрреставрация" (сейчас ОАО), тем самым приняв на себя обязательство расплатиться за вексельного должника. Впоследствии выяснилось, что "Данко-А" отсутствует по обозначенному в векселе месту нахождения и даже не значится в ЕГРЮЛ, и ставшая векселедержателем Bloom Capital Ltd предъявила иск к "Данко-А" и ФГУПу как солидарным должникам, фактически возложив бремя расплаты на ФГУП. При этом Bloom Capital Ltd не скрывает, что претендует именно на имущество ФГУПа — еще в мае этого года компания стала оспаривать отказ Росимущества передать часть объектов, закрепленных за ФГУПом, созданному в ходе его приватизации ОАО. "Распоряжение ведомства в части утверждения объектов, не подлежащих приватизации,.. нарушает права компании на получение долга",— так обосновывал свои претензии Bloom Capital Ltd, но рассмотрение этого спора было приостановлено до разрешения основного спора компании с ФГУПом по вексельному долгу.

Вчерашнее рассмотрение президиумом ВАС основного спора о взыскании с ФГУПа вексельного долга закончилось отменой ранее вынесенных решений в пользу офшора и передачей дела на новое рассмотрение в первую инстанцию. Аргументация Росимущества сводилась к тому, что унитарные предприятия имеют специальную целевую правоспособность и потому ФГУП вправе авалировать вексель, только если это отвечает задачам его уставной деятельности и не лишает его возможности эту деятельность вести, а нижестоящие суды этот момент не исследовали.

Эти же аргументы Росимущество приводило, оспаривая другую схему вывода объектов историко-культурного наследия из государственной собственности — через поручительство ФГУПов перед банком "Московский капитал" по кредитам третьих лиц, которые и не собирались возвращать взятые в банке ссуды (см. "Ъ" от 29 марта). Вывод в офшоры имущества в этой схеме происходил в результате продажи на торгах требований к ФГУПам, непосредственно перед аукционом не имеющим имущества и получавшим его сразу после объявления торгов. Решение по этому делу было вынесено в конце марта (см. "Ъ" от 30 марта) и аналогично вчерашнему решению суда по хищению исторических памятников с помощью векселей. Сейчас Росимуществом поданы десятки исков, в которых оспариваются решения судов о взыскании с ФГУПов задолженности, сами сделки по поручительству или авалированию векселей, а также распоряжения московского управления Росимущества о передаче государственной недвижимости на баланс унитарных предприятий. Кроме того, возбуждено и уголовное дело по статье "Мошенничество" (см. "Ъ" от 13 сентября). Общую стоимость аферы с госнедвижимостью МВД официально оценивало в 10 млрд руб., а число объектов госимущества под риском хищения — примерно в 100 зданий.

Однако ни уголовное дело, ни высказанная ВАС позиция еще не гарантируют Росимуществу 100-процентные выигрыши в судах. Например, 31 августа арбитражный суд Москвы отклонил два иска Росимущества, просившего признать недействительными договоры поручительства ФГУП НПЦ "Гидробиос" и ФГУП "Вторая типография" перед банком "Московский капитал" от 21 ноября 2008 года. Суд пришел к выводу, что Росимущество пропустило трехлетний срок исковой давности для оспаривания договора. При этом в выигранных государством делах аргументация судов совершенно иная. Они отменяют ранее выигранные офшорами решения судов на том основании, что срок пропустило не государство, а банк "Московский капитал", который обратился с требованиями к ФГУПам-поручителям уже после окончания срока действия их обязательств. Единой судебной практики нет, потому что позиция президиума ВАС небесспорна, отмечают юристы. "Суд действовал скорее "по справедливости", чем по закону,— считает партнер юридической компании Goltsblat BLP Рустам Курмаев.— Поручительство нельзя считать отдельным видом деятельности, которое должно быть указано в уставе, и поэтому вывод о ничтожности сделки, мягко говоря, спорен. То же можно сказать и об авалировании выданных третьими лицами векселей".

Статьи на сайте: http://www.kommersant.ru/doc/2036006

Федеральная налоговая служба России (ФНС) пытается прикрыть схему ухода от налогов через офшоры.

Федеральная налоговая служба России (ФНС) пытается прикрыть схему ухода от налогов через офшоры. Обнаруженное налоговиками письмо российской компании с просьбой перечислять проценты по долгу не основному кредитору на Кипре, а резиденту Британских Виргинских островов может создать прецедент в борьбе с офшорами. Арбитражный суд первой инстанции рассмотрел налоговый спор о кредите, выданном компанией с Британских Виргинских островов в адрес кипрской структуры, но предназначавшемся для бизнеса в России. В ФНС уверены: проценты по нему должны облагаться налогом на прибыль, несмотря на соглашение об избежании двойного обложения с Кипром. Суд пока против.

Арбитражные суды взялись за практику агрессивного налогового планирования — treaty-shopping, когда налогоплательщики злоупотребляют международными договорами об избежании двойного налогообложения по средством создания компании в защищенной юрисдикции.

Поводом послужил кредит, выданный кипрской компании Earsten Value Partners Ltd., имеющей представительство в России. Заем выдавался осенью 2006 года кипрской же компанией HypoReal East Lt. В результате выездной проверки российского представительства Earsten Value Partners Ltd. Инспекторы обнаружили письмо кредитора, в котором тот просил направлять выплаты по процентам не на Кипр, а компании с Британских Виргинских островов под названием Exelor Ltd. Обнаружив «улику», инспекторы попытались наказать компанию доначислением налога на прибыль. Аргументировали налоговики это тем, что российское представительство Earsten Value Partners Ltd. получило необоснованную налоговую выгоду, применив соглашения о двойном налогообложении с Кипром. По мнению налоговиков, кипрский кредитор имеет признаки фиктивной компании. Заемщик попытался оспорить решение инспекторов о доначислении в суде, и суд отменил претензии ФНС, посчитав, что выплата процентов в пользу компании с Виргинских островов не облагается налогом.

Налоговики изначально неверно выстроили аргументацию своей позиции в суде первой инстанции, считает советник Salans Борис Брук. «Им надо было сверить условия договоров заемного финансирования между всеми тремя компаниями, и если бы условия договоров примерно совпадали, то можно было бы обосновать налоговое злоупотребление», — объясняет он недостатки судебной работы инспекторов в этом деле. Впрочем, даже несмотря на проигрыш налоговиков, судебная практика по treaty-shopping в ближайшее время существенно обогатится, ожидает эксперт. Дело имеет важное значение в свете недавних угроз Минфина обложить налогом купонные выплаты по евробондам, согласен партнер юркомпании «Налоговая помощь» Сергей Шаповалов. «Минфин считает, что соглашения об избежании двойного налогообложения не применимы к процентам по бондам, которые получает лицо, не являющееся резидентом страны, которая такое соглашение заключила. Если нынешнее решение суда устоит, это может негативно сказаться на подходе Минфина», — рассуждает он.

Этот спор важен и с точки зрения «модной» в последнее время темы борьбы с офшорами и определения конечных бенефициаров. Партнер АБ «Линия права» Сергей Калинин указывает, что ни в России, ни в мире нет единого подхода к решению этой проблемы. «Так, в решении по делу Prevost налоговый суд Канады при схожих обстоятельствах встал на сторону налогоплательщика, признав его права на применение налоговых льгот в аналогичной ситуации. С другой стороны, в английском деле с участием Indofood суд, напротив, поддержал позицию налоговых органов. Тогда он исходил не из юридического, а из
экономического толкования термина «бенефициарный собственник», — комментирует г-н Калинин.

Скорее всего, будет апелляция. Юристы, впрочем, не исключают, что спор может стать прецедентом, дойдя до Высшего арбитражного суда.

Источник: РБК daily.

Италия может использовать список владельцев офшорный счетов

Хотя в октябре прошлого года итальянский суд Турина постановил, что список, содержащий детальную информацию о владельцах иностранных счетов, взятый у HSBC в Швейцарии, не может использоваться итальянскими налоговыми властями, теперь провинциальный налоговый суд Тревизо решил наоборот.

Эксперт информационных технологий Эрве Фальчиани допущен к передаче информации, включая сведения о 7 тысячах счетов, удерживаемых итальянцами в Швейцарии в 2005 и 2006 годах, французским налоговым властям в июле 2008 года. В прошлом году, в ответ на запрос к французскому прокурору в Ницце, эта детальная информация были получена итальянской финансовой полицией, Guardia di Finanza.

Ожидалось, что имена и фамилии итальянцев из этого списка позволят итальянской финансовой полиции вместе с итальянским Налоговым управлением начать новые расследования в отношении движения итальянских средств в Швейцарии.

Тем не менее, после различных задержек, суд Турина отклонил иск против предполагаемых лиц, уклоняющихся от налогов, на том основании, что Фалчиани получил список счетов незаконным путем, и поэтому он не может использоваться в качестве доказательства. Было сказано, что получение списка можно классифицировать как хищение при отягчающих обстоятельствах, и список является незаконным сбором информации, содержащейся в компьютерной системе.

Однако суд Тревизо принял противоположное решение по делу в отношении двух других лиц, которые подвержены обложению налогом со стороны Налогового управления, учитывая рост налога, проценты и штрафы, на сумму в размере около 360 тысяч евро (445 тысяч долларов США) — в одном случае, и почти 2 млн. евро — в другом.

Налоговый суд считает приобретение данных вполне законным, так как они были получены в ответ на запрос к французским налоговым властям, путем обычных каналов сотрудничества, и при полном соблюдении необходимых процедур и соглашений. В частности, данные были приобретены в рамках положений об обмене налоговой информацией, предусмотренных в европейских директивах и соглашении о двойном налогообложении между Италией и Францией.

Он также подтвердил, что вероятность того, что Фалчиани получил список незаконным путем в Швейцарии, не может использоваться для того, чтобы доказать незаконность получения в итальянском суде. Более того, добавил он, секретность не предусматривается для граждан Италии, которые имеют необъявленные иностранные банковские счета, а информация была получена, не нарушая итальянские законы.

В офшоры выведено до 32 трлн долларов

В офшоры выведено до 32 трлн долларов

Состоятельные граждане по всему миру скрывают от 21 до 32 трлн долларов от налогообложения. Об этом говорится в докладе бывшего экономиста консалтинговой компании McKinsey&Co Джеймса Генри, подготовленном для организации Tax Justice Network.

Налоговые сборы с 32 трлн долл. могут составить до 280 млрд долл. ежегодно. При оценке укрываемых от налогообложения средств Дж.Генри учитывал только финансовые активы. Недвижимость, предметы роскоши, яхты и прочее не принимались в расчет.

В исследовании отмечается, что около 10 млн человек по всему миру используют офшорные счета. При этом 100 тыс. человек владеют половиной из общей суммы 32 трлн долл. Представитель организации Tax Justice Network, которая выступает против офшорных счетов, Джон Кристенсен заявил, что шокирован полученными суммами.

"Но что на самом деле шокирует – крупнейшие мировые банки по уши замешаны в том, что помогают своим состоятельным клиентам уходить от налогов и переводить средства в офшоры.", - отметил Дж.Кристенсен. Он добавил, что зачастую деятельность банков в этом направлении является незаконной.

Для исследования были использованы официальные данные МВФ, Всемирного банка, ООН и центральных банков различных государств мира. "С точки зрения экономики частный сектор представляет собой черную дыру", – говорится в заключительной части доклада.

Для сравнения: по состоянию на 22 июля 2012г. самый большой в мире государственный долг – госдолг США – составляет всего 15,86 трлн долл.

Из России, по подсчетам Дж.Генри, с 1990г. в офшоры было выведено 798 млрд долларов. "Мы старались смотреть как можно дальше в прошлое, но данные международных организаций позволили взять нам только период с 1990 года", - рассказал экономист в интервью газете "РБК daily". В глобальном масштабе результат Китая больше - 1,189 трлн долл., но выведены эти средства были за 40 лет. На третьем месте по оттоку капитала на офшорные счета - Корея с 779 млрд долл. Далее следуют Бразилия (520 млрд долл.), Кувейт (496), Мексика (417), Венесуэла (406) и Аргентина (399). С Украины после 1990г. на офшорные счета перевели 167 млрд долл., из Казахстана - 138 млрд долл.

По словам Дж.Генри, значительная часть средств, выведенных из России, была получена в результате приватизации госактивов в 1990-е годы. "При этом сохраняется вклад в этот показатель от скрываемой прибыли, полученной на инвестиции выведенных ранее средств, - отметил он. Однако часть средств, выведенных ранее из России на офшорные счета, возвращается в страну в виде инвестиций, проходящих официально как "иностранные".