НОВАЯ СТАВКА НАЛОГА НА ПРИБЫЛЬ ПРЕДПРИЯТИЙ В ЖЕНЕВЕ

В среду 17 октября правительство представило свой план реформы налогообложения предприятий в кантоне. Первоначально рассматривалась ставка на уровне 13,49%, однако от нее пришлось отказаться в связи с решением парламента Швейцарии объединить два проекта: оздоровления пенсионной системы и реформирования системы налогообложения предприятий.

В коммюнике правительства Женевы говорится о том, что выбранная ставка налога совместима с международными стандартами и позволит кантону сохранить конкурентоспособность на межкантональном уровне. Женевские государственные советники убеждены, что проект налоговой реформы хорошо продуман и прекрасно адаптирован к местным реалиям. Кроме того, проект направлен на сохранение рабочих мест, долгосрочное улучшение условий работы и гарантирование качества государственных услуг.

Принимая во внимание эти изменения, правительство кантона решило поднять ставку налога до 13,79%. На практике это будет означать, что специальные налоговые статусы мультинациональных компаний будут отменены, и им придется платить немного больше. А ставка для «обычных» фирм значительно снизится – с 24,2%.

Далее

ПОСЛЕДСТВИЯ ПРОВАЛА В ШВЕЙЦАРИИ РЕФОРМЫ КОРПОРАТИВНОГО НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ ДЛЯ МЕЖДУНАРОДНЫХ КОМПАНИЙ

Неделю назад граждане Швейцарии проголосовали против реформы корпоративного налогообложения, которая должна была определить, какие налоговые режимы и привилегии смогут в будущем иметь международные компании в Швейцарии. Что же после этого делать иностранным фирмам и их собственникам, которые уже расположились в Конфедерации или которые только собирались это сделать?

Для международных компаний Швейцария продолжит оставаться привлекательной даже в том случае если специальные налоговые режимы все-таки позже будут отменены, а на их месте не возникнут новые привилегии. Некоторые швейцарские кантоны и в этом случае продолжать оставаться привлекательными для регистрации и размещения международных компаний. Правда есть опасность, что часть тех кантонов, где сейчас располагаются офисы международных компаний, потеряют свою привлекательность.

ПРАВИТЕЛЬСТВО ШВЕЙЦАРИИ ПРОВОДИТ РЕФОРМУ КОРПОРАТИВНОГО НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ

Швейцарский Федеральный Совет объявил об утверждении предлагаемых изменений, вносимых в законодательство о взимании и уплате корпоративного налога в преддверии референдума, который должен состояться по данному вопросу в начале следующего года.

Соответствующий Законопроект о реформировании системы взимания корпоративного налога (CTR III) предусматривает упразднение налоговых договоренностей, не соответствующих текущим международным стандартам. В первую очередь, речь идет о кантональных налоговых законах, действие которых распространяется на холдинговые компании и компании, осуществляющие смешанные виды деятельности.

КАНТОН ЛЮЦЕРН РЕШИЛ СОХРАНИТЬ ОДНУ ИЗ САМЫХ НИЗКИХ СТАВОК КОРПОРАТИВНОГО НАЛОГА

25 сентября 2016 года – отдельные кантоны Швейцарии провели свои локальные референдумы. Кантон Люцерн голосовал по вопросу об увеличении текущей ставки корпоративного налога (налога на прибыль юридических лиц) почти что в 2 раза. Тем не менее, жители кантона отклонили инициативу о повышении налога.

В 2012 году кантон Люцерн принял решение сократить ставку кантонального корпоративного налога до 1,5 %. Данный шаг сделал этот кантон одним из самым выгодных с налоговой точки зрения местом для регистрации компаний в Швейцарии: учитывая федеральную и муниципальную ставки, в городе Люцерн юридические лица платят лишь 12,32 % налога на прибыль (что даже ниже, чем на Кипре и в Ирландии).

В КАКОМ ШВЕЙЦАРСКОМ КАНТОНЕ ЛУЧШЕ РЕГИСТРИРОВАТЬ КОМПАНИЮ ?

В том, что Цуг и Цюрих сегодня входят в число самых конкурентоспособных швейцарских кантонов с экономической точки зрения, нет никаких сомнений. Помимо опубликованного на прошлой неделе исследования финансового конгломерата Credit Suisse, этот факт регулярно констатируют и эксперты UBS, ежегодно составляющие соответствующий рейтинг.

В то же время успешный предприниматель должен уметь заглядывать в будущее, и в этом ему может помочь прогноз Credit Suisse, попытавшегося представить, как будет выглядеть этот же рейтинг через несколько лет. Перестановки в нем неизбежны, считают эксперты, поскольку Швейцарию ожидают значительные изменения.

Один из факторов, который способен оказать влияние на выбор местоположения компаний в будущем, – намеченная на 2020 год реализация грандиозного транспортного проекта «Новое железнодорожное сообщение через Альпы» (NLFA), частью которого является открывшийся в этом году Готардской туннель, полагают специалисты Credit Suisse. По их мнению, NLFA улучшит связь с центром и югом Швейцарии, что будет способствовать развитию этих регионов. В частности, Ури и Тичино смогут рассчитывать на подъем в сфере туризма и рынка недвижимости, связанного с увеличением числа работников, живущих и работающих в разных кантонах.

Далее

КАНТОН ЖЕНЕВА ПЛАНИРУЕТ СНИЗИТЬ КОРПОРАТИВНЫЙ НАЛОГ

Власти кантона Женева планируют снизить стандартную ставку корпоративного налога с 24,2% до 13,49% в рамках третьего раунда налоговой реформы, говорится в опубликованном во вторник сообщении правительства кантона.

В течение переходного периода - первые пять лет - налог будет несколько выше, 13,79%.

Снижение налога уменьшит доходы кантонального бюджета на 440 млн швейцарских франков ($449 млн).

New mandatory international OECD standards with regard to corporate taxation, including for Switzerland

Bern, 05.10.2015 - Switzerland supports international efforts to achieve greater transparency and a level playing field with regard to the taxation of multinationals. As a member of the OECD, it actively participated in the base erosion and profit shifting (BEPS) project, the final outcomes of which were published today. The Federal Council has instructed the Federal Department of Finance (FDF) to deliver analyses and proposals for implementing the outcomes.

The final outcomes of the BEPS project that were published today by the Organisation for Economic Co-operation and Development (OECD) supplement the first reports of September 2014. They officially complete two years of work on the project. All 13 reports will be presented at the G20 Finance Ministers and Central Bank Governors Meeting in Lima on 8 October, and then at the G20 Heads of State and Government Summit in Antalya on 15 and 16 November 2015.

In general, the project outcomes will allow for better coordination of international tax law rules and make it possible to close the gaps that multinationals could previously use for aggressive tax planning purposes. Moreover, the participation of the largest financial centres will lead to the creation of a level playing field for Switzerland and its competitors.

Some outcomes are regarded as new minimum standards with which all G20 and OECD member states undertake to comply. The minimum requirements concern country-by-country reports, criteria for taxing intangible property (patent boxes), the spontaneous exchange of information on advance tax rulings, access to the mutual agreement procedure for resolving disputes and the inclusion of anti-abuse clauses in double taxation agreements (DTAs). The OECD will set up control systems to monitor member states' compliance with the minimum requirements. Other BEPS outcomes are in the form of recommendations, e.g. rules on restricting the deductibility of interest payments and rules to neutralise the effects of hybrid mismatch arrangements.

The third series of corporate tax reforms currently under way in Switzerland already takes account of certain BEPS outcomes. For example, provision is made for a standard-compliant patent box (or royalty box), as well as the abolition of tax regimes criticised internationally. With regard to the exchange of information on tax rulings, Switzerland will create the necessary legal basis with the approval of the OECD/Council of Europe multilateral administrative assistance convention. The legal foundations for implementing country-by-country reports are also being prepared. This country-by-country reporting will provide a complete overview of multinationals' global allocation of income and taxes paid. Regarding anti-abuse clauses in DTAs, Switzerland will take account of the OECD's work and decide whether it will make the necessary adjustments multilaterally or bilaterally. Finally, concerning the recommendations that are not in the form of minimum standards, the Federal Council has instructed the FDF, in collaboration with the cantons and business circles, to analyse the amendment of Swiss corporate tax law in the light of international developments.

Switzerland: Innovation tax breaks “key to attracting companies”

Industry lobby groups are calling on lawmakers to bolster business innovation as they debate corporate tax reforms aimed at retaining Switzerland’s status as a location for multinationals.

Parliament is currently looking at a government recommendation to replace Switzerland’s current, and controversial, cantonal corporate tax system - that grants favourable rates for profits earned abroad - with patent boxes and tax breaks for innovation activity.

The Swiss Business Federation (economiesuisse) has teamed up with the Swiss-American Chamber of Commerce, the SME Association and consultancy firm KPMG to produce a study that highlights the importance of an innovation-friendly environment for companies based in Switzerland.

Nearly three quarters of the 700 Swiss and international firms based in Switzerland that were surveyed said that tax breaks were an important factor in deciding where to set up their research and development facilities.

But only a quarter of these companies have actually built new R&D centres in Switzerland in the last five years. The majority of firms opted to set up such facilities abroad.
The study concludes that a number of factors may have led to this phenomenon. These include the long-running Swiss row with the European Union over corporate tax practices, uncertainty over Switzerland’s new tax regime, business unfriendly referendums, such as an initiative to curb the inflow of foreign workers and the strong franc.

Introducing new tax laws that favour innovative practice could help persuade 95% of the surveyed companies to keep their current R&D facilities in Switzerland.

"Patent boxes"

The government introduced such proposals in June, which included the creation of ‘patent boxes’ that give tax breaks on income derived from intellectual property royalties. The government also recommended giving cantons the power to grant breaks on R&D expenditure.

But the government advice to parliament was to allow companies to enjoy cantonal tax breaks on either patent royalties or research costs – not both together at the same time.

Stefan Kuhn, head of corporate tax at KPMG Switzerland, said this would be a mistake because current international opposition to corporate tax breaks threatens to limit the effectiveness of patent boxes.

“The way that the current regulatory climate is headed, the scope of patent boxes could well end up being restricted,” he told swissinfo.ch. “We recommend that cantons be given the opportunity to offer tax incentives to both patent royalties and R&D expenditure.”

Switzerland’s new corporate tax system is scheduled to be introduced at the start of 2017, but could be delayed if an opposing referendum is launched.

swissinfo.ch

МВФ поддержал планы Швейцарии в части реформирования системы корпоративного налогообложения

Международный валютный фонд приветствовал планы Швейцарии в части реформирования системы корпоративного налогообложения и призвал правительство страны к скорейшему его завершению.

За последние годы Швейцария испытывает непрекращающееся давление международных организаций, требующих от её правительства сокращения объёмов благоприятного налогового режима, применяемого к транснациональным корпорациям в большинстве кантонов. В данном ключе власти Швейцарии выработали программу налоговых реформ, пакет которых, как ожидается, будет внесён в парламент страны летом текущего года. Ожидается, что соответствующие законодательные нормы будут имплементированы к 2019 году. Для этого правительству предстоит реформировать специальные налоговые режимы, предоставляющие больше льгот в отношении дохода, полученного от внешней хозяйственной деятельности, нежели доход от деятельности национальных предприятий внутри страны.

Ввиду того, что в некоторых случаях подобный подход приведёт к потерям чистого дохода, федеральное правительство предложило оказывать фискальную поддержку кантонам с тем, чтобы они могли компенсировать влияние реформ.

В рамках соответствующего отчёта МВФ приветствовал попытки правительства Швейцарии сократить перекос положений налогового кодекса и стимулировать местные власти проводить реформы в соответствии с действующими международными инициативами в части противодействия размыванию налоговой базы и выводу прибыли из под налогообложения.

Обращайтесь по вопросам частного банковского обслуживания (private banking), управления состоянием (wealth management) и за консультациями по вопросам защиты активов.
Благодаря многолетним деловым контактам с руководителями и собственниками ряда швейцарских банков, банковскими юристами и налоговыми консультантами я предоставляю экспертизу по вопросам любой степени сложности и путям реализации деловых и личных интересов прежде всего в Швейцарии. Вы можете связаться со мной по Skype - volkov71 или email: vvaleriy@me.com.

Business taxation dialogue with EU nearing completion / Швейцария обсуждает с ЕС спорные режимы налогообложения

Bern, 20.06.2014 - During its meeting today, the Federal Council gave the go-ahead for the initialling of a mutual understanding between Switzerland and the EU on business taxation. On the EU side, the Economic and Financial Affairs Council approved this understanding today. The business taxation dialogue between Switzerland and the EU is thus nearing completion.

Since 2005, the business taxation controversy has been putting a strain on relations between Switzerland and the European Union (EU). Switzerland and the EU have now managed to reach a mutual understanding within the scope of the dialogue conducted since 2012. This understanding contains no state treaty obligations and is limited to the listing of principles and mutual intentions.

In the document, the Federal Council reaffirms its intention to propose abolishing certain tax regimes within the framework of the third series of corporate tax reforms, particularly the different treatment of domestic and foreign revenue (so-called "ring-fencing"). New tax measures should be in line with international standards. In return, the EU member states confirm their intention to lift corresponding countermeasures as soon as the regimes in question have been abolished.

The Federal Council has instructed the Federal Department of Finance (FDF) to prepare the initialling of the understanding together with the Federal Department of Foreign Affairs (FDFA). The Economic and Financial Affairs Council (Ecofin) also gave the agreement the go-ahead today.

The relevant parliamentary committees and the cantons will be informed about the latest status after the initialling. The Federal Council should decide on the signing of the understanding thereafter. Parallel to this, Switzerland will remain actively involved in efforts to develop international standards for company taxation within the Organisation for Economic Co-operation and Development (OECD).

Source: https://www.news.admin.ch

Министры финансов Евросоюза в пятницу одобрили совместную резолюцию, которая положит конец напряженности со Швейцарией по вопросу налогообложения.

Дискуссии по проблеме налоговых режимов, критиковавшихся в Брюсселе, начались еще в 2012 году. В начале июня этого года эксперты ЕС поддержали проект декларации, согласованной со Швейцарией. В этой декларации Берн подтвердил желание отменить пять спорных режимов налогообложения предприятий, существование которых Брюссель посчитал нарушением правил конкуренции.

Евросоюз критиковал кантональное налогообложение холдингов, управляющих компаний и смешанных предприятий. На федеральном уровне критиковалось налогообложение мультинациональных компаний, их филиалов за границей, а также компаний работающих за швейцарские деньги, что позволяло иностранным компаниям пользоваться низкими налогами.

Швейцария пообещала отменить эти налоговые режимы во время третьей реформы по налогообложению предприятий.

Страны Евросоюза опасаются, что новые правила все же нанесут ущерб их предприятиям, а не будут являться компенсацией этого ущерба.

В настоящее время высказывается множество мнений о результатах возможного соглашения между ЕС и Швейцарией. Работа будет продолжена после летних отпусков.

Для консультаций по вопросам связанным с управлением активами в Швейцарии, открытием и функционированием банковских счетов в швейцарских банках, регистрацией швейцарских компаний, а также другим вопросам, которые связаны со Швейцарией, вы можете обращаться по электронной почте: vvolkov@alpha-capita.ch

Кантон Цуг планирует снизить ставку налога на прибыль предприятия

К 2018 году Швейцария планирует провести налоговую реформу (реформу налога на прибыль предприятий), в результате которой действующие сегодня налоговые режимы будут заменены на новые. Кантон Цуг, чтобы остаться привлекательным для уже зарегистрированных в нём международных компаний и привлечь новые, планирует установить ставку налога на прибыль компаний на уровне 12%.

Кантон Цуг известен в профессиональных кругах как швейцарский кантон, который предлагает отличные налоговые, логистические и иные условия для международных компаний.

В 20-х годах прошлого века в Цуге был введен специальный налоговый режим для холдинговых компаний. Суть специальных налоговых режимов заключается в том, что прибыль, полученная юридическим лицом от источников за пределами Швейцарии, облагается по специальной схеме.
В связи с оказываемым на Швейцарию внешним международным давлением (прежде всего со стороны ЕС) из-за существующих налоговых режимов, Конфедерация в ходе запланированной реформы налога на прибыль компаний планирует заменить специальные привилегии на:

- понижение общей ставки корпоративного налога;
- введение так называемого «лицензионного ящика» (прибыль от интеллектуальной собственности будет облагаться по ещё более низкой ставке и,
- упразднение некоторых других видов налогов.

Правительство Кантона Цуг полагает, что Кантон Цуг сможет понизить текущий общий уровень налога на прибыль предприятия с 14,7% до 12%.

Для консультаций по вопросам связанным с управлением активами в Швейцарии, открытием и функционированием банковских счетов в швейцарских банках, регистрацией швейцарских компаний, а также другим вопросам, которые связаны со Швейцарией, вы можете обращаться по электронной почте: vvolkov@alpha-capita.ch

Женева – за единую эффективную ставку налога для предприятий в размере 13%

В кантоне Женева 945 крупных компаний обладают специальным налоговым статусом. В преддверии приведения швейцарской и европейской налоговой системы к единому знаменателю, местные власти предлагают сценарий, который позволил бы им, даже лишившись привилегий, не покидать кантона.

Сейчас Берн ведет переговоры с Брюсселем на тему возможной унификации разнообразных налоговых систем, действующих в различных кантонах. Не то чтобы Конфедерация этого хотела – но со стороны остальной Европы на нее оказывается серьезное давление… Привилегированный статус некоторых типов предприятий  противоречит билатеральным соглашениям Швейцарии и ЕС.

В Невшателе уж постановили уравнять все виды предприятий и фирм в области налогообложения, а также вдвое снизить для них налоги. Размышляют об этом и другие кантоны.

На прошлой неделе женевское правительство рассчитало, что эффективная ставка налога в размере 13% для всех предприятий станет «наилучшей для поддержания конкурентоспособности кантона». Иными словами - для того, чтобы избежать «экономической и социальной катастрофы» в случае исхода важнейших предприятий, среди которых здесь представлены «Газпром», «Роснефть», «Gunvor», «Socar» и другие  крупные фигуры современной международной экономики.

В Женеве для 945 компаний действует специальное налогообложение. К ним относятся холдинги, так называемые домицилированные предприятия (ведущие в Женеве исключительно административную часть работы), а также компании, которые занимаются сырьевой торговлей (Женева – на первом месте в мире по торговле нефтью и газом, при этом продавцы лишь заключают сделки и не провозят свой товар через Швейцарию). Все вместе они дают работу 20 тысячам сотрудников и перечисляют более 1 миллиарда франков налогов, говорится в исследовании, которое научно-исследовательский институт CREA из Лозанны выполнил по запросу женевского правительства.

«Учитывая совокупное влияние, прямое и косвенное, этих групп, можно говорить, что они создали примерно 50 тысяч полных рабочих ставок и вносят в кантональную казну почти четверть ВВП Женевы», - отметила Кантональная канцелярия Женевы. Институт CREA оценил общую ценность для Женевы предприятий со специальным налоговым статусом в 9,6 миллиардов франков, подчеркнув, что эти цифры, предположительно, еще занижены.

Поэтому Женева намерена помочь этим курицам, несущим золотые яйца, преодолеть «шок» от лишения налоговых привилегий, серьезно снизив совокупное налоговое бремя (в пользу государства, кантонов и коммун), которое сейчас в нельготном виде достигает для предприятий от 24% до 13%.

Но при эффективной ставке налога в размере 13% Женева потеряет 3,7 млрд. франков. Суммарно полученные налоги не превысят 457 млн. франков (из расчета данных от 2008 года). Потому город считает, что реформа заслуживает «серьезных компенсаций со стороны Конфедерации». Это действительно и для других кантонов с преобладающей городской структурой, полагает женевское руководство.

В правительстве Женевы предлагают целую серию способов компенсаций. К примеру, Конфедерация могла бы снизить федеральный налог на прибыль, что позволит кантонам вводить свои ставки, не влияя тем самым на итоговую сумму, с которой расстанется налогоплательщик. В пример здесь привели Ирландию, где налог составляет 12,5%. Другое решение – увеличить часть прямого федерального налога (сегодня он составляет 17%), возвращаемого затем кантонам.

Как дипломатично пояснил Давид Хилер, министр финансов Женевы, все эти решения - «политически чувствительные и приведут к серьезным потерям налоговых поступлений для Конфедерации». Поэтому город Кальвина согласен и на другие способы компенсации, кроме наличных: например, поддержку высших школ и прочих важных для городских кантонов институтов. Или перераспределение расходов на социально-демографические нужды, которых у городских кантонов становится все больше.

Так Женева надеется сохранить свои преимущества для крупного бизнеса перед другими кантонами, где действует сегодня эффективная налоговая ставка несколько ниже 15% - это Люцерн, Гларус и Цуг.