МИНИСТРЫ ФИНАНСОВ ГЕРМАНИИ, АВСТРИИ, ЛИХТЕНШТЕЙНА, ЛЮКСЕМБУРГА И ШВЕЙЦАРИИ ОБСУДИЛИ НАЛОГОВЫЕ И ЭКОНОМИЧЕСКИЕ ВОПРОСЫ

Министры финансов Австрии, Германии, Лихтенштейна, Люксембурга и Швейцарии провели недавно встречу на которой обсудили ряд налоговых и экономических вопросов.

По данным швейцарского правительства, министры обсудили реализацию международных стандартов для автоматического обмена налоговой информацией, а также налогообложение транснациональных компаний.

Министры также рассмотрели предложения в рамках реализации плана BEPS — План действий разработанные Организацией экономического сотрудничества и развития (ОЭСР) по противодействию размыванию налогооблагаемой базы и перемещению прибыли.

ГЕРМАНИЯ ПОДЕЛИЛАСЬ С ДРУГИМИ СТРАНАМИ ИНФОРМАЦИЕЙ О ВЛАДЕЛЬЦАХ НЕЗАДЕКЛАРИРОВАННЫХ БАНКОВСКИХ СЧЕТОВ

Немецкая земля Северный Рейн-Вестфалия направила иностранным налоговым органам информацию о более чем 100 000 держателях банковских счетов, подозреваемых в попытке уклонения от уплаты налогов в 19 странах — об этом объявило министерство финансов Германии.

5 августа правительство земли заявило, что информация содержится в трех отдельных файлах, первый и самый большой из которых включает в себя подробную информацию о 160 000 счетах в банках в Люксембурге, и который был приобретен правительством NRW у анонимного источника.

Испанцы перевели в Швейцарию и Люксембург почти 30 млрд евро

Налоговое управление Испании опубликовало данные по зарубежным активам жителей Испании – информация относится к 2012 году и была задекларирована в 2013 г. Согласно данным, в 2012 году испанцы перевели за пределы страны 90,976 млрд евро, передают локальные медиа.

Активнее всего средства переводились в такие страны, как Швейцария и Люксембург – туда было отправлено 19,867 млрд и 9,979 млрд евро соответственно. Зарубежные активы жители Испании хранят не только в форме банковских счетов, но в рамках инвестиций в недвижимость, акции, ценности, а также долевого участия в инвестиционных фондах, временных или пожизненных рентах.

В частности, на банковских счетах за границей в 2012 году испанцы держали 15,037 млрд евро, большая часть из которых хранится в банках пяти государств - Швейцарии (4,834 млрд), Бельгии (1,747 млрд), Великобритании (1,677 млрд), Германии (1,292 млрд) и Андорре (966 млн).

В акциях и долях в паевых инвестиционных фондах хранится 17,235 млрд евро – большая часть (70%) в Люксембурге (6,286 млрд) и Швейцарии (5,669 млрд), еще 763 млн – в США.

В качестве инвестиций в заграничную недвижимость испанцы задекларировали более 9,2 млрд евро – во Франции 1,727 млрд, в Великобритании 1,379 млрд, в Германии — 727 млрд, в Португалии — 682 млрд.

По мнению экспертов, основные причины хранения сбережений за рубежом — особый налоговый режим в отношении иностранных инвестиций, необходимость диверсифицировать вложения, доступ к международным инвестициям и недоверие некоторых инвесторов к испанской экономике.

Северная Рейн-Вестфалия продолжает скупку краденых банковских данных

Федеральная земля Северная Рейн-Вестфалия приобрела еще одну украденную базу банковских данных.

Согласно сообщению Spiegel, это самая дорогая покупка в истории: цена незаконной сделки составила 5 миллионов евро. Spiegel утверждает, что эти данные касаются одного из банков Люксембурга, имеющего также филиалы на немецкой границе. По сообщению, расследования относительно клиентов и сотрудников банков уже начались, на следующей неделе будут проведены обыски. Следствие ведет Управление налоговой полиции Вупперталя в сотрудничестве с прокуратурой Кельна. Напомню, ранее земля Северная Рейн-Вестфалия уже приобретала краденный банковские данные из швейцарских банков.

Министерство финансов земли Северный Рейн-Вестфалия отказалось комментировать покупку, ограничившись лишь общим сообщением, что они продолжают получать «предложения по предоставлению данных», проверяют их на «надежность» и впоследствии принимат решение о приобретении. Далее указывается, что «мы продолжим заниматься этой деятельностью.

Обращайтесь по вопросам частного банковского обслуживания (private banking), управления состоянием (wealth management) и за консультациями по вопросам защиты активов.
Благодаря многолетним деловым контактам с руководителями и собственниками ряда швейцарских банков, банковскими юристами и налоговыми консультантами я предоставляю экспертизу по вопросам любой степени сложности и путям реализации деловых и личных интересов прежде всего в Швейцарии. Вы можете связаться со мной по Skype - volkov71 или email: swissbankinginfo@bluewin.ch

Finance Ministers from Switzerland, Germany, Austria, Liechtenstein, and Luxembourg Talk Tax

Finance Ministers from Switzerland, Germany, Austria, Liechtenstein, and Luxembourg met to discuss international tax developments on August 25.

According to the Swiss Federal Department of Finance, the ministers considered the current status of the Organisation for Economic Cooperation and Development's project on base erosion and profit shifting. They also discussed the implementation of the new global standard for the automatic exchange of tax information.

Federal Councillor and Head of the FDF, Eveline Widmer-Schlumpf, emphasized that Switzerland is actively participating in efforts to establish new international standards on a range of tax issues. She said it is important that these standards are complied with by all, to ensure that a level playing field exists.

Швейцария еще поборется за банковскую тайну

Решение Австрии и Люксембурга перейти к автоматическому обмену банковскими данными по счетам нерезидентов поставило Швейцарию в сложную ситуацию. В глобальной борьбе против уклонения от налогов Берн остался наедине со всем миром. Интервью с экспертом.

В феврале 2014 года Австрия и Люксембург не выдержали оказывавшегося на них давления и согласились ввести у себя систему автоматического обмена банковскими данными по счетам нерезидентов. Тем самым были закрыты сразу многие популярные «лазейки», позволявшие с большей или меньшей степенью законности уходить от налогов.

Напомним, что только за последний год Швейцария предприняла несколько серьезных шагов с целью соответствия мировым стандартам борьбы с уклонением от налогов. Она, прежде всего, подписала с США соглашение о передаче американским налоговым органам данных по американским клиентам, подозреваемым в совершении налоговых преступлений, и дала добро на ратификацию «Закона о соблюдении условий налогообложения зарубежных счетов» («FATCA» — «Foreign Account Tax Compliance Act»).

Кроме того, Берн подписал конвенцию ОЭСР, целью которой является, в перспективе, создание проекта глобального соглашения, определяющего международно-правовые основы автоматического обмена банковскими данными по счетам нерезидентов. Наконец Швейцария сформировала свою позицию в рамках переговоров с Евросоюзом о внесении изменений и дополнений в Соглашение о взимании налога на финансовый источник (Zinsbesteuerungsabkommen).

И все равно, по мнению работающего на адвокатскую группу «Tax Justice Network» («TJN») эксперта из Германии Маркуса Майнцера (Markus Meinzer), Швейцария не спешит расставаться со своей банковской тайной, ведя «арьергардные бои» с целью сохранить хотя бы какое-то ее элементы.

Люксембург готовится к автоматическому обмену налоговой информацией со странами ЕС

Правительство Люксембурга внесло в парламент законопроект о переходе на автоматический обмен налоговой информацией со странами ЕС начиная с 1 января 2015 года. Это связано с необходимостью исполнения Директивы ЕС о сбережениях (EU Savings Directive).

Директива о сбережениях устанавливает систему автоматического обмена информацией между странами-участницами Евросоюза (ЕС). Такому обмену подлежит информация о процентных доходах со сбережений в любой форме, выплачиваемых физическим лицам-резидентам Евросоюза. Изначально директива не применялась к юридическим лицам, однако поправки, принятые Европейским Советом 24 марта 2014 года, расширили сферу применения директивы. В нее были включены лица, не облагаемые налогом на прибыль «классическим» образом либо облагаемые «прозрачно» - трасты, фонды, партнерства и товарищества (такие как немецкие KG, английские LP, голландские Stichting и т.д.).

Согласно директиве, выплачивающий агент (к таким агентам относятся банки либо инвестиционные фонды (кроме созданных по типу UCITS), а также инструменты типа SICAV, SIF-SICAV и SICAR), выплачивая проценты по вкладам резидентов ЕС (физлиц и лиц, перечисленных выше – трастов, фондов и т.д.), обязан предоставить информацию о получателе платежа компетентным органам страны получателя. Если получатель процентов не желает разглашения такой информации, банк обязан удержать с выплачиваемых им процентов налог, который затем перечисляется в бюджет страны клиента банка. Личность клиента банка при этом не разглашается.

Ставка налога у источника по «конфиденциальным» вклада постепенно возрастает: до июля 2008 года она равнялась 15%, затем была повышена до 20%, и, наконец, с 1 июля 2011 года она составляет 35%.
Итак, Люксембург решил совсем отказаться от практики удержания налога у источника в обмен на конфиденциальность информации о получателе процентов. Переход на новый режим, как ожидается, произойдет с 1 января 2015 года.

Для консультаций по вопросам связанным с управлением активами в Швейцарии, открытием и функционированием банковских счетов в швейцарских банках, регистрацией швейцарских компаний, а также другим вопросам, которые связаны со Швейцарией, вы можете обращаться по электронной почте: vvolkov@alpha-capita.ch

Люксембург, Кипр, Британские Виргинские и Сейшельские острова признаны «налогово-непрозрачными», что может привести к включению их в «черные листы» государств и международных организаций.

Налоговое регулирование Люксембурга, Кипра, Британских Виргинских и Сейшельских островов не соответствует  современным международным нормам  в осуществлении прозрачности финансовых операций, а также в сборе и в обмене налоговой информацией – к такому выводу пришли эксперты Организации экономического сотрудничества и развития(ОЭСР), опубликовав в конце прошедшей недели результаты своего анализа налогового режима в 50 странах мира.

Среди 50 стран, налоговое регулирование и налоговая практика которых прошли многомесячный   двух этапный анализ,  еще 18 стран получили статус полного соответствия международным стандартам,  26 стран были признаны в основном соответствующими и  две страны эксперты сочли лишь частично соответствующими.

Люксембург, Кипр, Британские Виргинские и Сейшельские островов получили негативную оценку в основном в силу отсутствия информации о реальных владельцах компаний зарегистрированных на их территории, ряда  несоответствий системы  отчетности общепринятым международным стандартам, а также из-за низкого уровня сотрудничества в вопросах обмена налоговой информацией с международными партнерами.

Кроме этого, еще 50 стран мира, включая Россию, проходят  в настоящее время первый этап такого же  экспертного анализа, результаты которого станут известны в ближайшие месяцы.

Всего же, подобный анализ проводится по 121 государству мира, участвующему в работе Глобального форума по налоговой прозрачности и обмену налоговой информацией, очередное заседание которого завершило свою работу на прошлой неделе в Джакарте.

Рейтинг ОЭСР национального регулирования и практики экспертами признается международным сообществом как полная и адекватная оценка, и негативный рейтинг, полученный Люксембургом, Кипром, Британскими Виргинскими и Сейшельскими островами может стать причиной включения этих стран в «черные листы» правительствами и налоговыми службами других государств, что, в свою очередь, может привести к  существенным  деловым и финансовым барьерам для компаний и финансовых институтов «непрозрачных» стран.

Как отметил в своем комментарии директор по вопросам налоговой политики ОЭСР Паскаль Сейнт-Аманс «.. крупные международные  компании и банки   теперь должны дважды подумать прежде чем инвестировать через данные юрисдикции», добавив , что следует ожидать «.. давление на [такие] компании с просьбой объяснить почему они ведут бизнес в «нечистых» юрисдикциях».

Комментируя   столь негативную оценку налогового режима своей страны, министр финансов Британских Виргинских островов Нейл Смит отметил, что анализ не учел важных изменений в вопросах  международного обмена налоговой информацией, предпринимаемых государством начиная с 2012 года.

В свою очередь, министерство финансов Люксембурга назвало полученную негативную оценку «неоправданно жесткой».
Кипр и Сейшельские острова пока не озвучили своей официальной позиции относительно нового  рейтинга.

Для консультаций по вопросам связанным с управлением активами в Швейцарии, открытием и функционированием банковских счетов в швейцарских банках, регистрацией швейцарских компаний, а также другим вопросам, которые связаны со Швейцарией, вы можете обращаться по электронной почте: vvolkov@alpha-capita.ch

Люксембург и Швейцария оспаривают «корону» юаня

По сути конкурентная борьба за право преимущественного использования национальной валюты КНР — женьминьби (Renminbi) — разгорается между Швейцарией и Люксембургом на фоне того, как обе стороны заявляют об успехах в данном направлении.

Недавнее заявление министра финансов Люксембурга Люка Фридена (Luc Frieden) относительно амбиций страны в части присвоения ее статуса лидирующего центра, оперирующего национальной валютой КНР, последовало за заявлением Банковской ассоциации Швейцарии, раскрывающим претензии юрисдикции на осуществление операций по управлению деноминированными в юанях активами и имуществом.

По словам Фридена, Люксембург занял твердую лидирующую рыночную позицию. Так, он отметил, что Люксембург стал первоклассным домицилем для вкладов, объем которых насчитывает 40 млрд юаней (6,5 млрд долларов США); 62 млрд составляют займы, предоставляемые банками Швейцарии; около 39 деноминированных в юанях облигаций допущены на Люксембургскую фондовую биржу, их общая стоимость составляет 24 млрд юаней.

Швейцария также не теряет возможности и заявляет о значительности принадлежащей ей доли рынка женьминьби. Недавний отчет, обнародованный банковской ассоциацией страны, приводит в пример усилия Швейцарии в направлении обеспечения благоприятной среды для национальной валюты КНР, базируя свои доводы на факте наличия в стране благоприятной среды для управления имуществом и инвестициями.

Так, ассоциация отмечает, в качестве глобальной платежной валюты женьминьби с 35 позиции по состоянию на октябрь 2010 года переместилось на 13 позицию всего за два года. Около 12% всей торговой деятельности КНР осуществляется в юанях, за три года данный показатель продемонстрировал шести процентное увеличение. На сегодняшний день более 10 000 финансовых институтов осуществляют свою деятельность при использовании юаня, хотя еще два года назад их число составляло лишь 900. К 2015 году китайские компании, согласно прогнозам, на одну треть будут, при ведении бизнеса, использовать юань.

По словам аналитиков ассоциации, тысячи клиентов открывают и ведут свои счета в банках страны именно в женьминьби, активы под управлением превышают 10 млрд юаней.

В настоящее время Швейцария ожидает появления значительного числа преференций и конкурентных преимуществ для финансового рынка, вытекающих из заключения Конфедерацией соглашения о свободной торговле с КНР.

Материал подготовлен на основании информации, представленной на http://www.tax-news.com.

Для консультаций по вопросам связанным с управлением активами в Швейцарии, открытием и функционированием банковских счетов в швейцарских банках, регистрацией швейцарских компаний, а также другим вопросам, которые связаны со Швейцарией, вы можете обращаться по электронной почте: vvolkov@alpha-capita.ch

Швейцария пересчитает налоговые привилегии в других странах

Швейцария не является монополистом в предоставлении налоговых подарков. Другие страны поступают также, но только более скрытно, и одновременно критикуют Конфедерацию.

Депутат, представляющий лозаннскую организацию Либерально-радикальной партии, Оливье Феллер потребовал, чтобы был положен конец обвинениям Швейцарии за налоговые привилегии, в то время как другие страны поступают таким же образом. Он не стал отрицать тот факт, что в Швейцарии отработаны «привлекательные» налоговые механизмы.

Вместе с тем, в первую очередь Люксембург, Великобритания, Бельгия, Ирландия, Сингапур и некоторые штаты США, как например Делавэр, проводят подобную налоговую политику.
В то же время, Швейцария подвергается постоянным нападкам со стороны своих европейских соседей за привлечение в страну богатых иностранцев. Речь идет в первую очередь о зарубежных артистах, спортсменах и транснациональных компаниях.

Поэтому Оливье Феллер хотел бы знать, к каким налоговым хитростям прибегают страны-конкуренты, и почему правительство Швейцарии так вяло реагирует на нападки других стран. Он потребовал, чтобы правительство подготовило документ для сравнения фискальных режимов в отношении отдельных лиц и предприятий, практикуемых в других странах.

В качестве примера Оливье Феллер приводит налоговые ухищрения в других странах. Так во Франции существует разрыв между официальными и практикуемыми суммами налога, и эта разница в налогообложении крупных фирм и мелких и средних предприятий достигает 21 пункта.

Федеральная администрация подтвердила, что в ряде стран информация о налоговых привилегиях скрывается.

Для консультаций по вопросам связанным с управлением активами в Швейцарии, открытием и функционированием банковских счетов в швейцарских банках, регистрацией швейцарских компаний, а также другим вопросам, которые связаны со Швейцарией, вы можете обращаться по электронной почте: vvolkov@alpha-capita.ch

На внеочередном саммите глав государств и правительств ЕС по банковской тайне и энергобезопасности принято решение об автоматическом обмене информацией о вкладах

Европейские лидеры в среду договорились в Брюсселе, во-первых, о том, что до конца текущего года должно быть оформлено ужесточение закона ЕС о взимании налога с процентов по банковскому вкладу. Во-вторых, Евросоюз намерен положить конец широко распространенной практике крупных концернов, которые, используя дыры в национальных законодательствах, уводят свои миллиардные прибыли от налогообложения.

Как известно из стран, которые входят в ЕС, банковскую тайну до последнего крайне тщательно оберегали Австрия и Люксембург, анонимно взимая с клиента банка так называемый налог на источник дохода в размере 35%. После того как Люксембург объявил о своей готовности с 2015 года подключиться к системе автоматического обмена банковской информацией, вступить в борьбу с налоговыми уклонистами согласилась и Австрия. «Для налоговых мошенников это плохой день», — заявил по поводу итогов саммита федеральный канцлер Австрии Вернер Файманн. Для эффективной борьбы с коррупцией и уклонением от уплаты налогов "Евросоюз не должен останавливаться на обмене банковской информацией внутри содружества", заявил глава австрийского правительства в кулуарах саммита Евросоюза Вернер Файман.

Впрочем, у Люксембурга и Австрии есть предварительные условия введения практики автоматического обмена данными в Европе. Дело в том, что ЕС планирует не только распространить ее на банки, но и обязать фонды и страховые компании сообщать в национальные налоговые органы о клиентах — получателях доходов с вложенного капитала.

"Мы хотим, чтобы этот механизм заработал со странами, не входящими в Евросоюз", - подчеркнул федеральный канцлер Австрии.

"Я исхожу из того, что к концу года мы введем процедуру обмена банковскими данными на европейском уровне и договоримся о дополнительных мерах, в том числе по раскрытию банковской тайны с третьими странами или по мерам, повышающим прозрачность трастов", - добавил он.

По мнению премьер-министра Люксембурга Жан-Клода Юнкера, в данном случае прежде необходимо провести переговоры со Швейцарией и другими государствами, которые членами ЕС не являются. «Нам бы хотелось, чтобы ЕС относился к Швейцарии
серьезно», — отметил Юнкер, который готов проголосовать за такое расширение автоматического обмена лишь тогда, когда оно получит одобрение других налоговых гаваней.

Для консультаций по вопросам связанным с управлением активами в Швейцарии, открытием и функционированием банковских счетов в швейцарских банках, регистрацией швейцарских компаний, а также другим вопросам, которые связаны со Швейцарией, вы можете обращаться по электронной почте: vvaleriy@me.com

Люксембург и Австрия утвердили постановление о переговорах с ЕС

Министр финансов Люксембурга Люк Фриден подтвердил, что Люксембург и Австрия включены в постановление, позволяющее Европейской комиссии вести переговоры об автоматическом обмене информацией с пятью государствами.

Обе страны выразили свою оппозицию в отношении обсуждений между Европейской комиссией и Швейцарией, Лихтенштейном, Андоррой, Монако и Сан-Марино, в ходе последнего заседания Совета Европейского союза (ЕС) по экономическим и финансовым делам в Брюсселе.

По мнению Фридена, Люксембург и Австрия также договорились, что пересмотренный проект Директивы о налоге на сбережения должен послужить в качестве основы для переговоров, несмотря на тот факт, что текст еще не был официально утвержден. После завершения переговоров Совет Экофин может официально утвердить директиву, чтобы обеспечить однородную конкурентную среду для пяти государств, о которых идет речь, пояснил Фриден.

Министр Люксембурга сослался на экспериментальную схему, которую предложила Испания, Великобритания, Германия, Франция и Италия, для многонационального обмена налоговой информацией между участвующими странами, на основании модели Закона о налоговом соответствии иностранных счетов (FATCA). Здесь Фриден подчеркнул, что Великое герцогство Люксембург разделяет стратегическую цель разработки «совместной системы автоматического обмена».

В конченом итоге, министр финансов Фриден сообщил о планах подписать соглашение ОЭСР о взаимной административной помощи в налоговых вопросах в Париже в конце мая.

В своем обращении к Совету Экофин, Фриден настоял на том, что Люксембург всегда уделял огромное внимание борьбе с уклонением от налогов и избежанию налогообложения. Давая понять, что система налога на источник дохода все еще, по его мнению, является наиболее эффективным средством, с помощью которого можно достичь поставленной цели, Фриден отметил решение Люксембурга о том, чтобы учитывать недавние международные события, сигнализирующие о том, что в настоящее время автоматический обмен является международным стандартом борьбы с налоговым мошенничеством.

В связи с этим, стандарт должен применяться эффективно, поскольку это очень важно для всего механизма и обеспечения конкурентоспособности европейской экономики в целом, предупредил Фриден. Важно обеспечить однородную конкурентную среду между ключевыми финансовыми центрами в Европе и во всем мире, подчеркнул Фриден.

Швейцарский государственный секретариат по международным финансовым вопросам (SIF) уже сообщил о том, что Берн обратил внимание на постановление о переговорах.

Швейцарская ассоциация банкиров (ШАБ) подчеркнула, что она поприветствует соглашение, чтобы улучшить доступ для швейцарских финансовых учреждений к европейскому рынку в среднесрочной перспективе. Однако Швейцария сможет предпринять только те меры, которые эквивалентны внутренним европейским нормам, отметила ШАБ.

Для консультаций по вопросам связанным с управлением активами в Швейцарии, открытием и функционированием банковских счетов в швейцарских банках, регистрацией швейцарских компаний, а также другим вопросам, которые связаны со Швейцарией, вы можете обращаться по электронной почте: vvaleriy@me.com

Люксембург готов расширить список счетов, подпадающих под соглашение о раскрытии информации с Евросоюзом и США

Министр финансов Люксембурга Люк Фриден заявил, что Люксембург готов расширить список счетов, подпадающих под соглашение о раскрытии информации с Евросоюзом и США, пишет Financial Times. Пока соглашение распространяется только на счета физических лиц, по словам Фридена, в будущем под него попадут и счета транснациональных компаний.

Еще два года назад Люксембург входил в тройку самых надежных стран по защите информации об инвесторах, по оценке британской компании Tax Justice Network (TJN). На первом месте была Швейцария, на втором — острова Кайман. Но в последние годы давление на эти страны со стороны Европы и США резко усилилось. В начале 2013 года Каймановы острова согласились раскрыть часть данных о зарегистрированных у них компаниях и хедж-фондах.

Люксембург оказался в центре повышенного внимания после того, как статус офшора начала терять Кипр — министры финансов стран еврозоны приняли решение о списании незастрахованных депозитов на острове. Оставшиеся офшоры попали под резкую критику со стороны соседей, возмущенных тем, что пока одни европейские страны всеми силами сокращают расходы бюджета, другие сокращают их доходы, предоставляя широкие возможности для ухода от налогов. На этом фоне несколько недель назад премьер-министр Люксембурга Жан-Клод Юнкер пообещал раскрыть банковскую тайну физических лиц. Изменения должны вступить в силу с 2015 года, по предложенному Францией соглашению об обмене информацией по иностранным сберегательным счетам. Это соглашение еще 9 апреля одобрили Великобритания, Германия, Италия и Испания. Спустя четыре дня на неформальной встрече министров финансов ЕС в Дублине все за исключением Австрии также одобрили предложение.

Юнкер подчеркнул, что данное соглашение не затронет глобальные корпорации. Теперь, по словам Фридена, Люксембург готов расширить взятые обязательства. «Люксембургу будет удобно поделиться информацией по корпорациям так же, как и по частным лицам», — заявил министр FT.

«Мы также призываем другие страны присоединиться, — говорит Фриден. — Конечно, мы будем в авангарде последующих инициатив». Старый, пока сохраняющийся порядок, при котором Люксембург взимал налоги с иностранных корпораций и возвращал деньги в страну инвесторов, был, как все же признался Фриден, «более эффективным», чем новый режим. Великое Герцогство пошло на изменение под давлением. «Нам пришлось осознать, что большинство стран это не устраивает», — объясняет министр.

Для консультаций по вопросам связанным с управлением активами в Швейцарии, открытием и функционированием банковских счетов в швейцарских банках, регистрацией швейцарских компаний, а также другим вопросам, которые связаны со Швейцарией, вы можете обращаться по электронной почте: vvaleriy@me.com

Давление на банковскую тайну продолжается

Уклонение от налогов с помощью офшоров становится все более опасным делом. О новых мерах против уклонистов объявили Люксембург, Германия и Сингапур.

С 2015 г. Люксембург начнет обмениваться с другими странами ЕС информацией о владельцах счетов в местных банках. «Мы можем без большого ущерба ввести автоматический обмен информацией с 1 января 2015 г., — заявил премьер-министр Люксембурга Жан-Клод Юнкер. — Мы изменили свою позицию не из-за давления ЕС, а потому, что американцы не оставляют нам выбора». «Американцы занимаются финансовым бизнесом только с теми странами, которые соглашаются на автоматический обмен информацией», — отметил он.

Президент Франции Франсуа Олан обещает «искоренить» налоговые гавани «в Европе и во всем мире». Он намерен вести «безжалостную борьбу с произволом в сфере денег, жадности и тайных финансов».

С июля сокрытие доходов от уплаты налогов будет считаться преступлением и в Сингапуре. «Есть много европейцев, например немцев, которые годами переводили незадекларированные средства в Сингапур и теперь столкнутся с большой проблемой из-за правил, вступающих в силу в июле», — говорит независимый гонконгский юрист по налогам Филип Марковичи (цитата по Bloomberg).

Немецкий финрегулятор BaFin намерен проверить офшорный бизнес местных банков по обслуживанию богатых клиентов, сообщает Reuters. «Эта мера еще на стадии зачатия», — отмечает представитель регулятора. Решению BaFin предшествовали слухи, что президенту футбольного клуба Bayern Munich Уле Хёнессу грозит налоговое расследование в связи с его швейцарским счетом.
«Банки должны будут нам объяснить, что они там делают и с кем ведут бизнес», — заявил начальник отдела BaFin по банковскому надзору Раймунд Рёзелер. В феврале офшорный бизнес немецких банков составлял 152 млрд евро (данные Bundesbank). В конце 2012 г. средства богатых клиентов под управлением Deutsche Bank составляли 944 млрд евро, под управлением Commerzbank — 51 млрд евро.

Российский ЦБ пока отдельно не мониторит операции банков по private banking, но в рамках общего надзора он еще год назад повысил резервы по кредитам, выданным резидентам офшоров, и также требует раскрытия собственников, включая владение через офшоры. Кроме того, ЦБ может контролировать нерезидентов через паспорт сделки и контроля над правильностью его исполнения. ЦБ РФ разделяет офшоры на три группы, к которым устанавливаются различные требования при проведении банковских операций и определении размера резервов по операциям, но это касается регулирования операций между банками, а не их клиентами. Также ЦБ заключил соглашения в области надзора с регуляторами многих иностранных государств, в том числе офшоров по версии ЦБ.

Пока российским клиентам бояться нечего, потому что до сих пор правительство России не выразило позицию по применению в России к банковским учреждениям закона США об обязательном раскрытии счетов в зарубежных юрисдикциях (FATCA), говорит партнер Paragon Advice Group Александр Захаров. Но в ближайшее время Россия скорее всего будет заниматься тем, чтобы присоединиться к государствам, которые согласились на автоматический обмен информацией, но сложно сказать, когда это произойдет, говорит Захаров. «Я полагаю, что это неизбежность, с которой столкнутся все страны в мире, включая и офшорные юрисдикции, поэтому, купив компанию в офшоре, теперь уже налогоплательщикам и налоговым уклонистам будет трудно скрыть свои доходы и не платить налоги на родине», — добавляет он.

Использована информация WSJ

Для консультаций по вопросам связанным с управлением активами в Швейцарии, открытием и функционированием банковских счетов в швейцарских банках, регистрацией швейцарских компаний, а также другим вопросам, которые связаны со Швейцарией, вы можете обращаться по электронной почте: vvaleriy@me.com

Швейцария осталась одна

Премьер–министр Люксембурга Жан-Клод Юнкер (Jean-Claude Juncker) заявил на днях, что его страна намерена ввести с 1-го января 2015 года систему автоматического обмена банковскими данными с иностранными налоговыми органами. Не исключено, что такой же шаг предпримет и Австрия.
 
Таким образом, Швейцария, до сих пор настаивающая на сохранении принципа банковской тайны, рискует остаться в Европе в полном одиночестве, даже несмотря на то, что в последние несколько лет Конфедерация пошла на ряд серьезных уступок в этой области, серьезно ослабив банковскую тайну.
 
В частности, одна из уступок заключалась в отказе от практики различения таких понятий, как «налоговый обман» и «уход от налогов». Увеличилось и количество удовлетворенных Швейцарией ходатайств иностранных государств об оказании правовой помощи в делах об уклонении от налогов.
 
В 2013 году правительство Швейцарии намерено в общих чертах закончить программу  реализации новых, международно признанных, стандартов в деле глобальной борьбы с уклонением от налогов и отмыванием преступных к капиталов.

Для консультаций по вопросам связанным с открытием и функционированием банковских счетов в швейцарских банках, регистрацией швейцарских компаний, а также другим вопросам, которые связаны со Швейцарией, вы можете обращаться по электронной почте: vvaleriy@me.com

Люксембург готов приподнять завесу банковской тайны

Люксембург готов пойти на некоторые послабления в вопросе конфиденциальности банковских вкладов — с таким заявлением выступил министр финансов этого западноевропейского государства Люк Фриден в интервью немецкой газете Frankfurter Allgemeine Sonntagszeitung.

В материале, опубликованном в воскресенье, Люк Фриден сказал, что ему хотелось бы "укрепить сотрудничество с налоговыми службами иностранных государств".

Банковский сектор Люксембурга до последнего времени был известен тем, что предпочитал надежно хранить свои тайны. Ряд стран, включая Германию, считает, что многих иностранцев привлекает налоговый рай люксембургских банков.

Отвечая на вопросы журналиста газеты, Фриден признал, что многие страны стали все чаще требовать информацию о том, как их граждане распоряжаются своими деньгами, размещенными в зарубежных банках.

"Уже наметилась международная тенденция по автоматическому обмену информацией о банковских вкладах. Мы теперь уже не препятствуем этому", - сказал министр.

Как настаивает Фриден, несмотря на зависимость экономики страны от финансового сектора, Люксембург "не полагается на клиентов, которые хотят сэкономить на налогах". Как заявлял ранее министр, ему бы хотелось, чтобы клиентов люксембургских банков привлекало качество оказываемых здесь услуг, а не секретность финансовых операций. "Мы намерены тесно сотрудничать с иностранными налоговыми органами", — отметил глава финансового ведомства, подчеркнув, что люксембургские власти не намерены "столь категорично, как ранее", отказывать в обмене информацией в финансовом секторе.

Такой обмен данными, в частности, предусматривает, что информация о доходах с размещенных иностранцами вкладов автоматически передается финансовым органам их страны.

Для консультаций по вопросам связанным с открытием и функционированием банковских счетов в швейцарских банках, регистрацией швейцарских компаний, а также другим вопросам, которые связаны со Швейцарией, вы можете обращаться по электронной почте: vvaleriy@me.com

Россия ратифицировала протокол поправок к налоговому соглашению с Люксембургом

Владимир Путин подписал Федеральный закон «О ратификации Протокола о внесении изменений в Соглашение между Российской Федерацией и Великим Герцогством Люксембург об избежании двойного налогообложения и предотвращении уклонения от налогообложения в отношении налогов на доходы и имущество». Этот закон был принят Государственной Думой 21 декабря 2012 года, одобрен Советом Федерации 26 декабря 2012 года.

Положения Протокола в основном повторяют положения недавно подписанных протоколов к международным налоговым соглашениям РФ, в том числе с Кипром и Швейцарией. Протокол составит неотъемлемую часть Соглашения, вступит в силу после выполнения сторонами соответствующих внутригосударственных процедур и будет применяться с начала календарного года, следующего за годом его вступления в силу.

Основные изменения, вносимые Протоколом (согласно его проекту, прилагаемому к распоряжению Правительства РФ от 11 августа 2011 г. № 1410-р), можно суммировать следующим образом:

1. Минимальная ставка налога у источника на дивиденды снижена до 5%

Протокол устанавливает пониженную ставку налога у источника на дивиденды в размере 5%, а не 10%, как в текущей редакции Соглашения. Также изменяются условия для возникновения прав на использование данной пониженной ставки, а именно: 10% доля в капитале и инвестиции не менее 80 тысяч евро (по сравнению с 30% долей и капиталовложением в размере 75 тысяч экю (их эквивалента) в действующей редакции). С учетом ограниченного количества заключенных Российской Федерацией налоговых соглашений, предусматривающих пониженную 5% ставку налога на дивиденды, данное изменение существенно повысит привлекательность Люксембурга как платформы для инвестирования в Россию.

2. Разрешено обложение налогом у источника иных доходов

Протокол вносит изменения, которые позволят облагать налогом у источника доходы, не поименованные в Соглашении, при том что такие иные доходы не облагаются по большинству других налоговых соглашений. Согласно российскому законодательству список таких доходов достаточно широк и включает некоторые виды доходов, не покрытые Соглашением (например, распределение имущества участникам общества при его ликвидации, штрафы и пени за нарушение договорных обязательств), а также допускается взимание налога у источника на «иные аналогичные доходы». Соответственно, данное изменение может потребовать дополнительного анализа и более тщательного планирования операций, сопряженных с выплатами из России в пользу люксембургских компаний.

3. Уточнен режим налогообложения паевых фондов

Аналогично протоколу к соглашению с Кипром, Протокол распространяет на доходы от паевых фондов, созданных в первую очередь для инвестиций в недвижимость, положения статьи о доходах от недвижимого имущества, позволяющие облагать их налогом у источника в государстве нахождения недвижимости. Выплаты по паям иных паевых инвестиционных фондов или аналогичных коллективных форм инвестирования будут рассматриваться для целей Соглашения в качестве дивидендов.

4. Облагается реализация акций компаний, более 50% активов которых относится к недвижимости

Вводится право удерживать налог у источника на доходы от отчуждения акций компании, более 50% активов которой прямо или косвенно представлено недвижимым имуществом в договаривающемся государстве. Из этого правила установлено исключение в отношении отчуждения акций в ходе реорганизации, либо котирующихся на зарегистрированной фондовой бирже, либо если получателем дохода является пенсионный фонд, аналогичное образование или правительство государства.

5. Шаги для применения правил недостаточной капитализации

Определение дивидендов будет включать доходы, которые подлежат такому же налогообложению, как доходы от акций в соответствии с налоговым законодательством государства, даже выплачиваемые в форме процентов, что может быть нацелено на обеспечение возможности взимания налога у источника при переквалификации вида доходов, в том числе при применении правил «тонкой капитализации».

6. Расширяются положения по обмену информацией между компетентными органами

Положения статьи 26 Соглашения касательно обмена информацией дополняются более подробными положениями о порядке и условиях такого обмена. Используемая формулировка аналогична положениям других недавно подписанных протоколов к налоговым соглашениям и в целом соответствует тексту Модельной конвенции Организации экономического сотрудничества и развития (ОЭСР) в отношении налогов на доходы и капитал. Как и в ситуации с иными государствами, порядок, объем и состав предоставляемой информации во многом будут зависеть от внутригосударственных административных процедур, применяемых Россией и Люксембургом в этой связи.

Также Протоколом вносятся некоторые иные уточняющие положения, которые в целом аналогичны положениям протокола к соглашению с Кипром и включают вопросы возникновения постоянного представительства в случае оказания услуг в другом договаривающемся государстве через физических лиц, ограничение льгот в случае злоупотреблений положениями Соглашения, а также уточнение критериев для определения резидентства компаний по месту их фактического (эффективного) управления.


www.gblplaw.ru

Россия ратифицировала протокол поправок к налоговому соглашению с Люксембургом

Владимир Путин подписал Федеральный закон «О ратификации Протокола о внесении изменений в Соглашение между Российской Федерацией и Великим Герцогством Люксембург об избежании двойного налогообложения и предотвращении уклонения от налогообложения в отношении налогов на доходы и имущество». Этот закон был принят Государственной Думой 21 декабря 2012 года, одобрен Советом Федерации 26 декабря 2012 года.

Положения Протокола в основном повторяют положения недавно подписанных протоколов к международным налоговым соглашениям РФ, в том числе с Кипром и Швейцарией. Протокол составит неотъемлемую часть Соглашения, вступит в силу после выполнения сторонами соответствующих внутригосударственных процедур и будет применяться с начала календарного года, следующего за годом его вступления в силу.

Основные изменения, вносимые Протоколом (согласно его проекту, прилагаемому к распоряжению Правительства РФ от 11 августа 2011 г. № 1410-р), можно суммировать следующим образом:

1. Минимальная ставка налога у источника на дивиденды снижена до 5%

Протокол устанавливает пониженную ставку налога у источника на дивиденды в размере 5%, а не 10%, как в текущей редакции Соглашения. Также изменяются условия для возникновения прав на использование данной пониженной ставки, а именно: 10% доля в капитале и инвестиции не менее 80 тысяч евро (по сравнению с 30% долей и капиталовложением в размере 75 тысяч экю (их эквивалента) в действующей редакции). С учетом ограниченного количества заключенных Российской Федерацией налоговых соглашений, предусматривающих пониженную 5% ставку налога на дивиденды, данное изменение существенно повысит привлекательность Люксембурга как платформы для инвестирования в Россию.

2. Разрешено обложение налогом у источника иных доходов

Протокол вносит изменения, которые позволят облагать налогом у источника доходы, не поименованные в Соглашении, при том что такие иные доходы не облагаются по большинству других налоговых соглашений. Согласно российскому законодательству список таких доходов достаточно широк и включает некоторые виды доходов, не покрытые Соглашением (например, распределение имущества участникам общества при его ликвидации, штрафы и пени за нарушение договорных обязательств), а также допускается взимание налога у источника на «иные аналогичные доходы». Соответственно, данное изменение может потребовать дополнительного анализа и более тщательного планирования операций, сопряженных с выплатами из России в пользу люксембургских компаний.

3. Уточнен режим налогообложения паевых фондов

Аналогично протоколу к соглашению с Кипром, Протокол распространяет на доходы от паевых фондов, созданных в первую очередь для инвестиций в недвижимость, положения статьи о доходах от недвижимого имущества, позволяющие облагать их налогом у источника в государстве нахождения недвижимости. Выплаты по паям иных паевых инвестиционных фондов или аналогичных коллективных форм инвестирования будут рассматриваться для целей Соглашения в качестве дивидендов.

4. Облагается реализация акций компаний, более 50% активов которых относится к недвижимости

Вводится право удерживать налог у источника на доходы от отчуждения акций компании, более 50% активов которой прямо или косвенно представлено недвижимым имуществом в договаривающемся государстве. Из этого правила установлено исключение в отношении отчуждения акций в ходе реорганизации, либо котирующихся на зарегистрированной фондовой бирже, либо если получателем дохода является пенсионный фонд, аналогичное образование или правительство государства.

5. Шаги для применения правил недостаточной капитализации

Определение дивидендов будет включать доходы, которые подлежат такому же налогообложению, как доходы от акций в соответствии с налоговым законодательством государства, даже выплачиваемые в форме процентов, что может быть нацелено на обеспечение возможности взимания налога у источника при переквалификации вида доходов, в том числе при применении правил «тонкой капитализации».

6. Расширяются положения по обмену информацией между компетентными органами

Положения статьи 26 Соглашения касательно обмена информацией дополняются более подробными положениями о порядке и условиях такого обмена. Используемая формулировка аналогична положениям других недавно подписанных протоколов к налоговым соглашениям и в целом соответствует тексту Модельной конвенции Организации экономического сотрудничества и развития (ОЭСР) в отношении налогов на доходы и капитал. Как и в ситуации с иными государствами, порядок, объем и состав предоставляемой информации во многом будут зависеть от внутригосударственных административных процедур, применяемых Россией и Люксембургом в этой связи.

Также Протоколом вносятся некоторые иные уточняющие положения, которые в целом аналогичны положениям протокола к соглашению с Кипром и включают вопросы возникновения постоянного представительства в случае оказания услуг в другом договаривающемся государстве через физических лиц, ограничение льгот в случае злоупотреблений положениями Соглашения, а также уточнение критериев для определения резидентства компаний по месту их фактического (эффективного) управления.

Для консультаций по вопросам связанным с открытием и функционированием банковских счетов в швейцарских банках, регистрацией швейцарских компаний, а также другим вопросам, которые связаны со Швейцарией, вы можете обращаться по электронной почте: vvaleriy@me.com

Отменят ли Австрия и Люксембург банковскую тайну?

Последние изменения в правовой сфере дают основания предполагать, что Люксембург и Австрия будут вынуждены отказаться от банковской тайны.

Австрия и Люксембург по-прежнему пока еще отказываются упразднить институт банковской тайны и принять процедуру автоматического обмена информацией в рамках Европейского Союза (введение такого режима видится как шаг в сторону повышения налоговой прозрачности). Но новое законодательство США, а именно Закон FATCA (Foreign Account Tax Compliance Act) вполне может изменить эту ситуацию.

Напомню, что Закон FATCA предусматривает обязанность иностранных по отношению к США финансовых организаций заключить специальное соглашение с Налоговой службой США и информировать ее о счетах своих клиентов, являющихся налогоплательщиками США. При этом в случае отказа организации от заключения соглашения с Налоговой службой США для нее предусмотрен ряд негативных последствий, в первую очередь финансового характера (удержание 30% по некоторым платежам в пользу организации). В ввиду законодательных ограничений (в том числе, требований об охране банковской тайны), у финансовых организаций многих стран отсутствует возможность заключить соглашения с Налоговой службой США и напрямую предоставлять информацию о своих клиентах. Поэтому в силу данных причин, правительствами ряда государств была достигнута договоренность с США совместно выработать подход, предполагающий неприменение прямого раскрытия информации финансовыми организациями соответствующих стран в адрес Налоговой службы США. Таким образом Закон FATCA предусматривает для присоединившихся стран (через специальный механизм) введение автоматического обмена информацией, а как известно Люксембург и Австрия договорились с Соединенными Штатами о присоединении к FATCA.

Именно в силу этого, государства-члены ЕС могут обязать Люксембург и Австрию принять процедуру автоматического обмена информацией в рамках Европейского Союза, ссылаясь на положение о «режие наибольшего благоприятствования», которе содержится в Директиве ЕС 2011/16/EU об административном сотрудничестве в области налогообложения.

Положение о «режиме наибольшего благоприятствования» упомянутой Дерективы ЕС гласит, что если государство - член ЕС осуществляет более широкое сотрудничество в третьей страной, чем то которое предусмотрено в соответствии с Директивой, такое государство-член ЕС не может отказаться от такого широкого сотрудничества с другим государством - членом ЕС».

Так что, если Люксембург и Австрия осуществляют автоматический обмен информацией с США, то они не имеют права отказать в этом другим страны ЕС.

Недавно Министр финансов Люксембурга Люк Фриден сказал: "Будет трудно отказать европейским странам в том, что было согласовано с Соединенными Штатами". А это фактически означает согласие на введение автоматического обмена информацией.

Если это случится, то усилия Швейцарии, направленныве на срыв этих инициатив (введение автоматического обмена информацией в рамках ЕС) с большой долей вероятности не увенчаются успехом.

Для консультаций по вопросам связанным с открытием и функционированием банковских счетов в швейцарских банках, регистрацией швейцарских компаний, а также другим вопросам, которые связаны со Швейцарией, вы можете обращаться по электронной почте: vvaleriy@me.com