Another four Swiss double taxation agreements with Iceland, Cyprus, Estonia and Uzbekistan in force

Bern, 24.11.2015 - Another four double taxation agreements (DTAs) between Switzerland and Cyprus, Iceland, Estonia and Uzbekistan have come into force. They contain provisions on administrative assistance in accordance with the internationally applicable standard. They will also promote the development of bilateral economic relations.

Switzerland has concluded its first ever DTA with Cyprus. The new DTA was signed on 25 July 2014 and came into force on 15 October 2015.

The DTA with Iceland replaces the agreement which had been in force since 1989. It was signed on 10 July 2014 and came into force on 6 November 2015.

Finally, the DTAs with Estonia and Uzbekistan, which both date from 2002, have been updated with a protocol of amendment. The protocol of amendment to the DTA with Estonia was signed on 25 August 2014 and came into force on 16 October 2015. The protocol of amendment to the DTA with Uzbekistan was signed on 1 July 2014 and came into force on 14 October 2015.

The four DTAs will therefore be applicable from 1 January 2016.

To date, Switzerland has signed 53 DTAs and ten tax information exchange agreements (TIEAs) that are in line with the international exchange of information standard. Of these, 46 DTAs and seven TIEAs will be in force at the end of November 2015.

Кипр и Швейцария подписали соглашение об избежании двойного налогообложения

25 июля 2014 года Кипр и Швейцария заключили свое первое соглашение об избежании двойного налогообложения.

Кипр ратифицировал соглашение 30 июля 2014 года, в Швейцарии ратификация пока не состоялась. В этой связи самая ранняя дата, когда ожидается вступление соглашения в силу, - это 1 января 2015 года. Если ратификация затянется, вступление в силу соответственно произойдет в более поздние сроки.

Соглашение устанавливает нулевые ставки налога у источника на проценты и роялти.

В отношении дивидендов применяются следующие ставки:

1) 0%, если бенефициарным владельцем дивидендов является:
- компания, владеющая минимум 10% в капитале выплачивающей организации непрерывно в течение как минимум одного года, или
- пенсионный фонд или иная аналогичная организация, или
- правительство или центральный банк;

2) 15% в остальных случаях.

Впрочем, для Кипра ставка в 15%, предусмотренная соглашением, не применяется, т.к. согласно внутреннего законодательства дивиденды, выплачиваемые кипрскими компаниями за рубеж, налогом у источника не облагаются.

Доходы от продажи акций и долей, стоимость которых более чем на 50% представлена недвижимостью, может облагаться налогом в государстве, где расположена недвижимость.

Для консультаций по вопросам связанным с управлением активами в Швейцарии, открытием и функционированием банковских счетов в швейцарских банках, регистрацией швейцарских компаний, а также другим вопросам, которые связаны со Швейцарией, вы можете обращаться по электронной почте: vvaleriy@me.com

Люксембург, Кипр, Британские Виргинские и Сейшельские острова признаны «налогово-непрозрачными», что может привести к включению их в «черные листы» государств и международных организаций.

Налоговое регулирование Люксембурга, Кипра, Британских Виргинских и Сейшельских островов не соответствует  современным международным нормам  в осуществлении прозрачности финансовых операций, а также в сборе и в обмене налоговой информацией – к такому выводу пришли эксперты Организации экономического сотрудничества и развития(ОЭСР), опубликовав в конце прошедшей недели результаты своего анализа налогового режима в 50 странах мира.

Среди 50 стран, налоговое регулирование и налоговая практика которых прошли многомесячный   двух этапный анализ,  еще 18 стран получили статус полного соответствия международным стандартам,  26 стран были признаны в основном соответствующими и  две страны эксперты сочли лишь частично соответствующими.

Люксембург, Кипр, Британские Виргинские и Сейшельские островов получили негативную оценку в основном в силу отсутствия информации о реальных владельцах компаний зарегистрированных на их территории, ряда  несоответствий системы  отчетности общепринятым международным стандартам, а также из-за низкого уровня сотрудничества в вопросах обмена налоговой информацией с международными партнерами.

Кроме этого, еще 50 стран мира, включая Россию, проходят  в настоящее время первый этап такого же  экспертного анализа, результаты которого станут известны в ближайшие месяцы.

Всего же, подобный анализ проводится по 121 государству мира, участвующему в работе Глобального форума по налоговой прозрачности и обмену налоговой информацией, очередное заседание которого завершило свою работу на прошлой неделе в Джакарте.

Рейтинг ОЭСР национального регулирования и практики экспертами признается международным сообществом как полная и адекватная оценка, и негативный рейтинг, полученный Люксембургом, Кипром, Британскими Виргинскими и Сейшельскими островами может стать причиной включения этих стран в «черные листы» правительствами и налоговыми службами других государств, что, в свою очередь, может привести к  существенным  деловым и финансовым барьерам для компаний и финансовых институтов «непрозрачных» стран.

Как отметил в своем комментарии директор по вопросам налоговой политики ОЭСР Паскаль Сейнт-Аманс «.. крупные международные  компании и банки   теперь должны дважды подумать прежде чем инвестировать через данные юрисдикции», добавив , что следует ожидать «.. давление на [такие] компании с просьбой объяснить почему они ведут бизнес в «нечистых» юрисдикциях».

Комментируя   столь негативную оценку налогового режима своей страны, министр финансов Британских Виргинских островов Нейл Смит отметил, что анализ не учел важных изменений в вопросах  международного обмена налоговой информацией, предпринимаемых государством начиная с 2012 года.

В свою очередь, министерство финансов Люксембурга назвало полученную негативную оценку «неоправданно жесткой».
Кипр и Сейшельские острова пока не озвучили своей официальной позиции относительно нового  рейтинга.

Для консультаций по вопросам связанным с управлением активами в Швейцарии, открытием и функционированием банковских счетов в швейцарских банках, регистрацией швейцарских компаний, а также другим вопросам, которые связаны со Швейцарией, вы можете обращаться по электронной почте: vvolkov@alpha-capita.ch

Подписан украино-кипрский договор об избежании двойного налогообложения

Пресс-служба Президента Украины сообщила, что в рамках визита Виктора Януковича в Республику Кипр в Никосии была подписана конвенция об избежании двойного налогообложения и предотвращении налоговых уклонений.

Напомним, что в июле 2012 года руководство Кипра обвинило украинскую сторону в умышленном затягивании переговоров, целью которых являлось подписание указанной конвенции. В итоге, 5 ноября кабинет министров одобрил предложенный проект соглашения, и кипрская компания прошла удачно. Как сообщается в правительстве, новый документ призван решить «офшорную проблему», он пришел на смену действующему до сих пор соглашению между бывшим СССР и Кипром.

Наконец, две стороны смогли договориться по волнующему их вопросу, найти компромиссы и пойти на взаимные уступки. Новая конвенция установила определённые отклонения по четырем основным позициям – это ставки налогообложения дивидендов, роялти, отчуждение имущества и процентов. Украинский министр Юрий Колобов рассказал о том, что условия, подписанные в новом соглашении намного лояльнее, чем прописаны с РФ, и это дает Украине 1 миллиард гривен ежегодно.

Сейчас на Кипре по некоторым позициям, в частности по продаже имущества, существует нулевой уровень налогообложения, по другим позициям немного больше от 5 до 15. Оффшор помог инвесторам с республики Кипр, «комфортно» платить налоги в Украине.

Как сообщалось ранее, республика Кипр по-прежнему является главной страной-инвестором для Украины, объем ее инвестиций составляет 14,5 миллиардов долларов.