ШВЕЙЦАРИЯ ГОТОВИТСЯ К ОДОБРЕНИЮ НАЛОГОВОЙ РЕФОРМЫ

Федеральный совет Швейцарии на текущей неделе одобрил пакет предложений (TP17) по реформированию налоговой системы, направленных на то, чтобы привести действующие нормативно-правовые положения в соответствие с международными стандартами.

Комментируя принятое решение, Совет указал, что одобренный пакет реформ внесет решающий вклад в конкурентоспособность Швейцарии и поспособствует скорому улучшению ситуацию ведущих свою деятельность на территории страны отечественных и зарубежных компаний.

ОЭСР ПРИЗЫВАЕТ ШВЕЙЦАРИЮ ДОРАБОТАТЬ ПАКЕТ НАЛОГОВОЙ КОРПОРАТИВНОЙ РЕФОРМЫ

ОЭСР заявила, что усилия Швейцарии по выполнению своих международных обязательств по реформированию корпоративного налогового режима приветствуются, но отметил, что существует определенная неопределенность в отношении предлагаемого пакета реформ.

ОЭСР опубликовала свое последнее экономическое исследование о Швейцарии. В своем докладе организация заявила, что существует «некоторая неопределенность в отношении реформ корпоративного налогообложения, которые первоначально были отвергнуты референдумом, но они необходимы для согласования налоговой системы Швейцарии с ее международными обязательствами».

ШВЕЙЦАРСКИЕ КАНТОНЫ ТРЕБУЮТ УВЕЛИЧИТЬ СВОЮ ЧАСТЬ ПРЯМОГО ФЕДЕРАЛЬНОГО НАЛОГА

Кантоны поддерживают новый вариант налоговой реформы для предприятий под названием «Налоговый проект 17», но, тем не менее, требуют увеличить свою часть прямого федерального налога, а также возможность введения скорректированного налога на процентный доход.

Президент Конференции кантональных финансовых руководителей (CDF) Шарль Жуийар сообщил, что на своей внеочередной ассамблее CDF единогласно поддержала «Налоговый проект 17».

ШВЕЙЦАРИЯ НАЧИНАЕТ КОНСУЛЬТАЦИИ ПО НОВОМУ ПАКЕТУ РЕФОРМЫ КОРПОРАТИВНОГО НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ

Федеральный совет Швейцарии заявил о начале общественных консультаций по новому пакету реформ системы корпоративного налогообложения, разработанному в связи с предыдущей неудачной попыткой пересмотра действующих механизмов.

Федеральный совет заверил, что очередной пакет налоговых реформ (TP17) поможет сделать Швейцарию более привлекательной юрисдикцией, а благодаря предложенным мерам компании продолжат пользоваться конкурентной налоговой базой, при этом всё это, в отличие от предыдущих непопулярных предложений, не окажет негативного влияния на федеральный бюджет.

В ШВЕЙЦАРИИ ПРОДОЛЖАЮТ ОБСУЖДАТЬ РЕФОРМУ СИСТЕМЫ КОРПОРАТИВНОГО НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ

В Швейцарии были опубликованы очередные рекомендации по реформированию системы корпоративного налогообложения. Данный проект реформы налогообложения швейцарских компаний призван заменить предыдущий вариант реформы налогообложения (RIE III) который был отклонен на референдуме. RIE III предусматривала снижение налогов на холдинги, местные и смешанные компаний, но была отвергнута народом Швейцарии в феврале 2017 года.

За счет нового пакета мер «TP 17» Правительство намерено обеспечить достижение следующих целей: повышение уровня привлекательности юрисдикции в качестве места осуществления предпринимательской деятельности, обеспечение признания швейцарского режима налогообложения на международном уровне и обеспечение получения налоговых поступлений.

В ШВЕЙЦАРИИ ПРОДОЛЖАЮТ ОБСУЖДАТЬ РЕФОРМУ КОРПОРАТИВНОГО НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ

Консультационный совет, в полномочия которого вошло формирование нового пакета мер по реформированию системы корпоративного налогообложения Швейцарии, завершил первый раунд слушаний.

В состав Совета вошли представители Конфедерации и кантонов страны. Совет был сформирован по результатам поражения правительства Швейцарии в февральском референдуме касательно третьей серии реформ в сфере налогообложения компаний (CTR III).

Согласно позиции Федерального Совета Швейцарии, целью пакета налоговых инициатив за номером 17 (tax proposal 17/TP17) является международное признание налоговой системы страны, поддержание на высоком уровне её претензии на привлекательное инвестиционное направление и обеспечение безопасности и стабильности налоговых поступлений на уровне Конфедерации, кантонов и коммун.

По словам представителей Совета, стороны, принявшие участие в соответствующей консультационной процедуре, признали необходимость реформирования системы корпоративного налогообложения, а также подтвердили достижение консенсуса в вопросе продвижения упомянутых инициатив и достижения поставленных целей.

Обращайтесь ко мне по вопросам частного банковского обслуживания, управления состоянием, открытия банковских счетов, покупки и хранения золота, перевода активов, а также за консультациями по вопросам защиты активов в Швейцарии.
Благодаря своим многолетним деловым контактам с руководителями и собственниками ряда швейцарских банков, банковскими юристами и налоговыми консультантами я предоставляю экспертизу по вопросам любой степени сложности. Вы можете связаться со мной по Skype - volkov71 или email: swissbankinginfo@bluewin.ch

ШВЕЙЦАРИЯ РАБОТАЕТ НАД НОВЫМ ПАКЕТОМ РЕФОРМЫ КОРПОРАТИВНОГО НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ

Швейцарский Федеральный Совет просил Департамент финансов разработать новые предложения по корпоративной налоговой реформе к середине 2017 года после недавно проведенного референдума, на котором население страны не поддержало предложенную ранее реформу корпоративного налогообложения (CTR III).

Совет отметил, что его целью "остается факт укрепления конкурентоспособности Швейцарии и сохранения налоговых поступлений для кантонов и коммун". Представитель Совета добавил, что специальные налоговые механизмы для определенных типов компаний все-таки должны быть отменены, в соответствии с международными обязательствами Швейцарии.

ПОСЛЕДСТВИЯ ПРОВАЛА В ШВЕЙЦАРИИ РЕФОРМЫ КОРПОРАТИВНОГО НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ ДЛЯ МЕЖДУНАРОДНЫХ КОМПАНИЙ

Неделю назад граждане Швейцарии проголосовали против реформы корпоративного налогообложения, которая должна была определить, какие налоговые режимы и привилегии смогут в будущем иметь международные компании в Швейцарии. Что же после этого делать иностранным фирмам и их собственникам, которые уже расположились в Конфедерации или которые только собирались это сделать?

Для международных компаний Швейцария продолжит оставаться привлекательной даже в том случае если специальные налоговые режимы все-таки позже будут отменены, а на их месте не возникнут новые привилегии. Некоторые швейцарские кантоны и в этом случае продолжать оставаться привлекательными для регистрации и размещения международных компаний. Правда есть опасность, что часть тех кантонов, где сейчас располагаются офисы международных компаний, потеряют свою привлекательность.

ШВЕЙЦАРСКОЕ НЕТ НОВОЙ СИСТЕМЕ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ ШВЕЙЦАРСКИХ ХОЛДИНГОВ

Один из вопросов, который был вынесен на вчерашний референдум в Швейцарии, касался принятого в июне 2016 года швейцарским парламентом третьего пакета мер по оптимизации швейцарской системы налогообложения прибыли от коммерческой деятельности иностранных фирм холдингового характера. Цель пакета была адаптировать эту систему к новейшими международным налоговым стандартам, принятым недавно в рамках ОЭСР с целью борьбы с таким международным феноменом, как эрозия налоговой базы и перемещение прибыли в юрисдикции с пониженным налогообложением.

Проблема особых налоговых режимов некоторых кантонов возникла в отношениях Швейцарии и Европейского союза примерно в 2007 году, когда из Брюсселя начала все более громко доноситься критика в адрес действующих в Конфедерации правовых норм, регулирующих деятельность холдинговых, домицилированных и смешанных компаний. Напомним, что в случае таких компаний речь идет о корпорациях, официально зарегистрированных в Швейцарии, но реально ведущих свою коммерческую деятельность за ее пределами. Прибыль же от этой деятельности переводится ими затем в Швейцарию, и где и происходит ее налогообложение по очень «выгодным» ставкам.

МВФ: ШВЕЙЦАРИИ НЕ СТОИТ РЕЗКО УВЕЛИЧИВАТЬ НАЛОГИ

Согласно отчёту, подготовленному Международным валютным фондом, меры Швейцарии по прекращению действия преференциальных налоговых мер для иностранных компаний приведут к снижению налоговых поступлений в казну страны.

В рамках реформ, подготовка к введению которых будет вестись вплоть до 2019 года, Швейцария гармонизирует ставки налога на прибыль корпораций на кантональном уровне, установив размер ставки в районе 14—15%.

В то время как подобная унификация ставок привлечёт большой поток инвестиций от малых и средних предприятий, скорее всего — как указано в отчёте МВФ — это приведёт к бюджетным потерям, а налоговая нагрузка на иностранные компании несколько возрастёт.

По мнению аналитиков МВФ, ряд «других факторов» позволят стране оставаться привлекательной для иностранных инвесторов, а среднесрочные налоговые ожидания страны возможно реализовать без «излишнего увеличения налогов».

Обращайтесь ко мне по вопросам частного банковского обслуживания, управления состоянием, открытия банковских счетов, покупки и хранения золота, перевода активов, а также за консультациями по вопросам защиты активов в Швейцарии.
Благодаря своим многолетним деловым контактам с руководителями и собственниками ряда швейцарских банков, банковскими юристами и налоговыми консультантами я предоставляю экспертизу по вопросам любой степени сложности. Вы можете связаться со мной по Skype - volkov71 или email: swissbankinginfo@bluewin.ch

ШВЕЙЦАРИЯ ПОДГОТОВИЛА ТРЕТИЙ ПАКЕТ НАЛОГОВОЙ РЕФОРМЫ

Третья реформа корпоративного налогообложения (Corporate Tax Reform III — CTR III), проводимая швейцарским правительством, предусматривает замещение ряда преференциальных налоговых режимов новым пакетом признанных на международном уровне мер.

Изменения, вносимые в законодательство, будут сопровождаться значительным снижением кантональных ставок налога с доходов корпораций с тем, чтобы обеспечить пребывание Швейцарии в числе наиболее привлекательных для международных компаний стан благодаря климату, который в будущем будет в наименьшей степени зависеть от практики размывания налоговой базы и вывода прибыли из-под налогообложения (BEPS).

ШВЕЙЦАРЦЫ БУДУТ РЕШАТЬ СУДЬБУ РЕФОРМЫ КОРПОРАТИВНОГО НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ

Комитет "NEIN USR III" представил в Федеральную канцелярию подписи, собранные для вынесения на референдум "непропорциональной и несбалансированной третьей реформы налогообложения компаний". Голосование по этому вопросу может пройти уже 12 февраля 2017 года

На прошлой неделе инициативный комитет, в который вошли представители Социалистической и Зеленой партий, а также других политических и общественных объединений, передали в Федеральную канцелярию собранные ими 56 тысяч подписей в поддержку вынесения на всенародный референдум реформы корпоративного налогообложения. Речь идет об отмене специальных статусов для холдингов, внедрении системы patent box и некоторых других изменениях, которые Швейцария решила ввести в действие еще несколько лет назад в связи с растущим давлением со стороны ОЭСР и Евросоюза по вопросам льготного налогообложения.

Разработанный правительством законопроект получил одобрение швейцарского парламента, который принял его, правда, в несколько измененном виде, в июне 2016 года. Самым слабым местом готовящейся реформы, начало действия которой намечено на 2019 год, считаются потери бюджета, которые могут последовать за отменой некоторых льгот и их заменой другими, а также снижением обычной ставки налога на прибыль. По некоторым оценкам, общие потери могут достичь 2,7 млрд. швейцарских франков, при этом убыток Конфедерации составит 1,3 млрд. швейцарских франков, а остальные расходы лягут на плечи кантонов.

Далее

ШВЕЙЦАРИЯ СТАНОВИТЬСЯ БЛИЖЕ К РЕФОРМЕ КОРПОРАТИВНОГО НАЛОГА

На этой неделе во вторник (14.06.2016) Швейцария приблизилась к реализации налоговой реформы для бизнеса, когда нижняя палата швейцарского парламента одобрила предложения, направленные на приведение корпоративного налогообложения в стране в соответствие с мировыми стандартами.

Изменения включают в себя отмену специального статуса для порядка 24 000 швейцарских компаний, который дает им на сегодняшний день облагать полученный доход по налоговым ставкам от 8 до 12 %, в зависимости от того, в каком швейцарском кантоне, где они базируются. Обычные швейцарские компании в настоящее время для сравнения облагаются налогом по ставкам от 12 до 24 %.

New mandatory international OECD standards with regard to corporate taxation, including for Switzerland

Bern, 05.10.2015 - Switzerland supports international efforts to achieve greater transparency and a level playing field with regard to the taxation of multinationals. As a member of the OECD, it actively participated in the base erosion and profit shifting (BEPS) project, the final outcomes of which were published today. The Federal Council has instructed the Federal Department of Finance (FDF) to deliver analyses and proposals for implementing the outcomes.

The final outcomes of the BEPS project that were published today by the Organisation for Economic Co-operation and Development (OECD) supplement the first reports of September 2014. They officially complete two years of work on the project. All 13 reports will be presented at the G20 Finance Ministers and Central Bank Governors Meeting in Lima on 8 October, and then at the G20 Heads of State and Government Summit in Antalya on 15 and 16 November 2015.

In general, the project outcomes will allow for better coordination of international tax law rules and make it possible to close the gaps that multinationals could previously use for aggressive tax planning purposes. Moreover, the participation of the largest financial centres will lead to the creation of a level playing field for Switzerland and its competitors.

Some outcomes are regarded as new minimum standards with which all G20 and OECD member states undertake to comply. The minimum requirements concern country-by-country reports, criteria for taxing intangible property (patent boxes), the spontaneous exchange of information on advance tax rulings, access to the mutual agreement procedure for resolving disputes and the inclusion of anti-abuse clauses in double taxation agreements (DTAs). The OECD will set up control systems to monitor member states' compliance with the minimum requirements. Other BEPS outcomes are in the form of recommendations, e.g. rules on restricting the deductibility of interest payments and rules to neutralise the effects of hybrid mismatch arrangements.

The third series of corporate tax reforms currently under way in Switzerland already takes account of certain BEPS outcomes. For example, provision is made for a standard-compliant patent box (or royalty box), as well as the abolition of tax regimes criticised internationally. With regard to the exchange of information on tax rulings, Switzerland will create the necessary legal basis with the approval of the OECD/Council of Europe multilateral administrative assistance convention. The legal foundations for implementing country-by-country reports are also being prepared. This country-by-country reporting will provide a complete overview of multinationals' global allocation of income and taxes paid. Regarding anti-abuse clauses in DTAs, Switzerland will take account of the OECD's work and decide whether it will make the necessary adjustments multilaterally or bilaterally. Finally, concerning the recommendations that are not in the form of minimum standards, the Federal Council has instructed the FDF, in collaboration with the cantons and business circles, to analyse the amendment of Swiss corporate tax law in the light of international developments.

Федеральный Совет Швейцарии одобрил реформу корпоративного налогообложения

Федеральный совет Швейцарской Конфедерации одобрил постановление в части выполнения положений Программы реформирования системы корпоративного налога (Corporate Tax Reform III (CTR III)), призванной укрепить позиции юрисдикции в качестве территории, благоприятной для ведения предпринимательской деятельности, в том числе с точки зрения соразмерного налогового участия компаний в развитии экономики страны.

Так, Совет утвердил ключевые критерии CTR III в начале апреля текущего года, в то время как 5 мая утвердил постановление о применении положений федерального закона о налоговых мерах по усилению конкурентоспособности Швейцарии в качестве благоприятной для ведения предпринимательской деятельности территории. По заявлению Совета, планируемые реформы обеспечат конкурентоспособную среду компаниям, действующим на территории Швейцарии при соблюдении автономию кантонов в том, что касается налоговой и фискальной политики, и гарантировании межкантональной конкуренции.

В рамках CTR III кантональный налоговый статус холдинговых компаний и управляющих компаний будет отменён. По мнению Федерального Совета, соответствующие положения более не соответствуют международным стандартам.

В части кантонального налогообложения, предусматривается введение т. н. «патентного бокса» (patent box) — специального налогового режима преференциального налогообложения доходов от патентов и схожих прав в сфере НИОКР. Кантонам будет предоставлено право выбора между применением удержания расходов по НИОКР и таргетированными льготами по налогу на капитал.

Среди прочего, будут введены правила раскрытия информации о скрытых резервах, а также отменён налог на эмиссию в рамках увеличения капитала.

Доля кантонов в прямом федеральном налогообложении будет увеличена с 17% до 20,5%.

Совет ожидает, что отдача от реализации CTR III в части федеральных доходов составит 2,3 млрд швейцарских франков (1,39 млрд долларов США) в год.

Обращайтесь по вопросам частного банковского обслуживания (private banking), управления состоянием (wealth management) и за консультациями по вопросам защиты активов.
Благодаря многолетним деловым контактам с руководителями и собственниками ряда швейцарских банков, банковскими юристами и налоговыми консультантами я предоставляю экспертизу по вопросам любой степени сложности и путям реализации деловых и личных интересов прежде всего в Швейцарии. Вы можете связаться со мной по Skype - volkov71 или email: vvaleriy@me.com.

Third series of Swiss corporate tax reforms ready for parliamentary deliberation

During its meeting 05.06.2015, the Federal Council adopted the dispatch on the Corporate Tax Reform Act III. The reform aims to strengthen Switzerland as a business location, focusing on innovation, value creation and jobs. The proposed measures are compatible with the current international standards and will increase legal and planning certainty for companies. At the same time, the reform ensures that companies will make an appropriate contribution to the tax revenue of the federal government, the cantons and the communes also in the future.

Based on the consultation findings, the Federal Council defined the parameters for the third series of corporate tax reforms (CTR III) on 1 April 2015. The dispatch on the "Federal Act on Tax-Related Measures to Strengthen the Competitiveness of Switzerland as a Business Location" is now available. It includes both tax policy and fiscal policy measures. Any adjustment to cantonal profit tax rates is not part of the reform, as only the cantons have the authority to make such decisions.

МВФ поддержал планы Швейцарии в части реформирования системы корпоративного налогообложения

Международный валютный фонд приветствовал планы Швейцарии в части реформирования системы корпоративного налогообложения и призвал правительство страны к скорейшему его завершению.

За последние годы Швейцария испытывает непрекращающееся давление международных организаций, требующих от её правительства сокращения объёмов благоприятного налогового режима, применяемого к транснациональным корпорациям в большинстве кантонов. В данном ключе власти Швейцарии выработали программу налоговых реформ, пакет которых, как ожидается, будет внесён в парламент страны летом текущего года. Ожидается, что соответствующие законодательные нормы будут имплементированы к 2019 году. Для этого правительству предстоит реформировать специальные налоговые режимы, предоставляющие больше льгот в отношении дохода, полученного от внешней хозяйственной деятельности, нежели доход от деятельности национальных предприятий внутри страны.

Ввиду того, что в некоторых случаях подобный подход приведёт к потерям чистого дохода, федеральное правительство предложило оказывать фискальную поддержку кантонам с тем, чтобы они могли компенсировать влияние реформ.

В рамках соответствующего отчёта МВФ приветствовал попытки правительства Швейцарии сократить перекос положений налогового кодекса и стимулировать местные власти проводить реформы в соответствии с действующими международными инициативами в части противодействия размыванию налоговой базы и выводу прибыли из под налогообложения.

Обращайтесь по вопросам частного банковского обслуживания (private banking), управления состоянием (wealth management) и за консультациями по вопросам защиты активов.
Благодаря многолетним деловым контактам с руководителями и собственниками ряда швейцарских банков, банковскими юристами и налоговыми консультантами я предоставляю экспертизу по вопросам любой степени сложности и путям реализации деловых и личных интересов прежде всего в Швейцарии. Вы можете связаться со мной по Skype - volkov71 или email: vvaleriy@me.com.

IMF Welcomes Corporate Tax Reform In Switzerland

The International Monetary Fund has welcomed plans for corporate tax reform in Switzerland and called for its "timely completion."

Switzerland has faced international pressure in recent years to reduce the favorable tax treatment provided to multinational corporations in many cantons, the IMF noted in its 2015 Article IV Consultation report for the country. In this context, the authorities have developed a corporate tax reform, expected to be submitted to Parliament this summer and implemented by 2019, that intends to reform special tax regimes that give more favorable treatment to income from foreign operations than income from domestic operations.

As this will in some cases result in a net revenue loss, the federal Government has proposed to provide fiscal support to cantons to offset the impact of the reform. The current estimate of the needed transfer is approximately 0.25 percent of gross domestic product (GDP), the IMF said.

The IMF report welcomed efforts to reduce distortions in the corporate tax code and encouraged authorities to finalize the reform in a way that is consistent with ongoing international initiatives to counter base erosion and profit shifting.

The report also welcomed proposed reforms of the pension system, including a two percentage point increase in value-added tax (VAT) rates by 2029 to ensure more stable funding for the system. Such reforms will help ensure the sustainability of the social safety net and its continued availability for future generations, the report said.

The IMF also said that reforms to boost full-time female labor force participation, such as lowering marginal tax rates on second incomes, could boost potential growth over the medium term.

Швейцария сформулировала положения будущей налоговой реформы

Федеральный Совет Швейцарии прокомментировал планы по имплементации очередного пакета реформ в части федерального и кантонального налогообложения корпоративной прибыли. Целью предлагаемых реформ является укрепление международного статуса юрисдикции и её конкурентоспособности на мировой арене.

Сообщение Федерального Совета последовало за обнародованием результатов консультационной процедуры, в ходе которой большинство правительственных предложений встретили широкую поддержку. Совет намеревается отказаться от принципов корпоративного налогообложения, более не отвечающих последним международным стандартам. В первую очередь реформы затронут кантональный налоговый статус холдинговых, домицилированных и смешанных компаний.

На кантональном уровне предлагается ввести пакет принципов обложения доходов от роялти (т. н. royalty box). В силу новых положений кантонам будет предоставлено право выбора между применением увеличенного налогового вычета для расходов по НИОКР (R&D), а также введению адресных послаблений по налогу на капитал.

Федеральный Совет планирует отказаться от планов корректировки принципов переноса убытков, а также налогообложения прибыли от прироста капитала. В то же самое время Совет будет продвигать идею аннулирования налога на эмиссию акционерного капитала и приступит к имплементации правил раскрытия информации о «скрытых резервах» в балансе.

Материал подготовлен на основании информации, представленной на www.tax-news.com.

Обращайтесь по вопросам частного банковского обслуживания (private banking), управления состоянием (wealth management) и за консультациями по вопросам защиты активов.
Благодаря многолетним деловым контактам с руководителями и собственниками ряда швейцарских банков, банковскими юристами и налоговыми консультантами я предоставляю экспертизу по вопросам любой степени сложности и путям реализации деловых и личных интересов прежде всего в Швейцарии. Вы можете связаться со мной по Skype - volkov71 или email: vvaleriy@me.com.

Federal Council sets parameters for dispatch on third series of corporate tax reforms

Bern, 02.04.2015 - During its meeting yesterday, the Federal Council took note of the results of the consultation on the third series of corporate tax reforms. The general thrust of the bill, i.e. boosting Switzerland as a business location, met with broad approval. However, the Federal Council has made various adjustments based on the findings from the consultation. It has instructed the Federal Department of Finance (FDF) to prepare a dispatch for Parliament by June 2015.

Switzerland's attractive tax environment for companies has made a significant contribution to the country's prosperity in recent years. Companies based here create jobs, make investments and provide an important source of tax revenue.

Because of international developments, namely in the OECD, it would appear that certain currently applicable arrangements are no longer in keeping with international standards. The diminishing acceptance is reducing legal and planning certainty for companies.

The aim of the corporate tax reform is to consolidate international acceptance of Switzerland as a business location and secure the legal framework. Further measures are designed to improve the system of corporate tax legislation and its balance. The reform will thus ensure that companies continue to make an important contribution to financing the tasks of the federal government, the cantons and the communes in the future.