В феврале 2017 года стало известно о том, что существует вероятность того автоматический обмен между Швейцарией и Россией в отношении российских резидентов может быть введен быстрее, чем ранее ожидалось.
Так 2 февраля 2017 года Швейцария официально заявила о своем намерении ввести автоматический обмен налоговой информацией в ближайшем будущем с еще 20 государствами – в том числе и с Россией. Данное решение должно быть одобрено парламентом Швейцарии; если это произойдет, то автоматический обмен налоговой информацией с Россией может начаться с 2019 г в отношении сведений о банковских счетах налоговых резидентов РФ в швейцарских банках. Сбор такой информации планируется начать в 2018 г.
После введения автоматического обмена между странами российские налогоплательщики больше не смогут скрывать незадекларированные средства, размещенные на них банковских счетах в Швейцарии, от российских налоговых органов.
В случае если автоматический обмен с Россией будет одобрен швейцарским Парламентом, швейцарские банки и другие финансовые учреждения будут обязаны, начиная с 2018 г, делать ежегодный «моментальный снимок» счетов российских налоговых резидентов и ежегодно передавать соответствующую информацию в швейцарские налоговые органы, которые будут пересылать полученные данные в налоговые органы России.
Автоматический обмен коснется, во-первых, физических лиц – налоговых резидентов России (лиц, которые проводят в России 183 календарных дня в году). Во-вторых, будут затронуты некоторые юридические лица, фонды, трасты и другие подобные структуры, контролируемые российскими налоговыми резидентами. Контролирующие лица определяются на основе различных критериев, определенных в международных договорах об автоматическом обмене. Контроль может осуществляться через прямое или косвенное владение или другими способами, например через должность в руководящих органах компании.
Это повлечет за собой значительные последствия для клиентов швейцарских банков, которые еще не учли требования России в областях, рассматриваемых ниже.
Налоговые последствия
Российские налоговые резиденты должны платить налоги в России на свой мировой доход, и российское законодательство предусматривает административную и уголовную ответственность за не декларирование и неуплату налогов в России. За неуплату налога может быть наложен штраф в размере от 20% до 40% от не уплаченной суммы налога в зависимости от наличия умысла.
Введение автоматического обмена налоговой информацией означает, что российские налоговые органы получат информацию об иностранных банковских счетах российских налоговых резидентов и смогут взимать налоги с незадекларированных доходов. На основе полученных данных налоговые органы смогут также запрашивать информацию у налогоплательщика или, в некоторых случаях, у третьих лиц (включая иностранные налоговые органы), налагать штрафы и, в общем, обеспечивать соблюдение российского налогового законодательства.
Правила валютного контроля
Согласно Закону о валютном регулировании, все валютные резиденты Российской Федерации обязаны сообщать об открытии и закрытии счета в иностранном банке, а также ежегодно сообщать о движении средств на их иностранных банковских счетах. Отчетность передается в российские налоговые органы, которые являются одновременно органами валютного контроля.
Автоматический обмен коснется российских налоговых резидентов, которые в большинстве случаев также являются валютными резидентами. Введение автоматического обмена будет означать, что не заявленные ранее иностранные счета и, следовательно, факты нарушения правил валютного контроля в России станут известны российским налоговым органам.
Правила о контролируемых иностранных компаниях
Российские налоговые резиденты обязаны сообщать, с одной стороны, об участии в иностранных организациях (с долей более чем в 10%) и создании иностранных структур без образования юридического лица. С другой стороны, они также обязаны сообщать о контролируемых ими иностранных компаниях (КИК) ежегодно при определенных условиях. КИК – это иностранные компании или другие структуры (трасты, партнерства и т.д.), контролируемые физическими или юридическими лицами – резидентами Российской Федерации.
КИК должны быть заявлены в России, а их нераспределенная прибыль может облагаться налогом, как если бы она была распределена в виде дивидендов контролирующим лицам. Российские налоговые резиденты, не заявившие КИК, могут быть подвергнуты штрафным санкциям, а неуплата налогов на прибыль КИК также может повлечь за собой штрафы и уголовную ответственность. Первая декларация КИК должна быть подана до 20 марта 2017 года в отношении 2015 финансового года КИК - первого финансового года, за который прибыль КИК будет облагаться налогом.
Введение автоматического обмена налоговой информацией приведет к тому, что информация о некоторых банковских счетах, открытых на имя КИК в Швейцарии, и контролируемых российскими налоговыми резидентами, будет передана российским налоговым органам.
Что можно предпринять?
В связи с введением автоматического обмена швейцарские банки начнут сбор информации о банковских счетах российских клиентов уже в 2018 году. Таким образом, клиентам швейцарских банков следует использовать 2017 год для принятия мер по исполнению ими требований налогового и валютного контроля и правил о КИК.
Для того чтобы найти подходящее решение прежде всего, следует определить статус клиента и вероятность того, что информация о клиенте будет передана швейцарским банком российским органам. После этого можно предпринять действия, обеспечивающие соблюдение требований российского законодательства во всех областях.
Загляните к нам в Цюрих, и мы поможем Вам принять правильное решение.
Обращайтесь ко мне по вопросам частного банковского обслуживания, управления состоянием, открытия банковских счетов, покупки и хранения золота, перевода активов, а также за консультациями по вопросам защиты активов в Швейцарии.
Благодаря своим многолетним деловым контактам с руководителями и собственниками ряда швейцарских банков, банковскими юристами и налоговыми консультантами я предоставляю экспертизу по вопросам любой степени сложности. Вы можете связаться со мной по Skype - volkov71 или email: swissbankinginfo@bluewin.ch
Комментариев нет:
Отправить комментарий