Согласно новым рекомендациям Ассоциации швейцарских банкиров, швейцарским банкам придется идентифицировать многих бенефициаров трастов и фондов, которых раньше не требовалось лично идентифицировать. Практически все группы живущих выгодоприобретателей теперь придется вносить в список поименно.
Речь о так называемых «комментариях» выпущенных Ассоциацией к основному документу Agreement on the Swiss banks’ code of conduct with regard to the exercise of due diligence (CDB16), в котором описываются правила работы при проведении due diligence и установлении личности бенефициара при открытии счетов.
В целом документ направлен на разъяснение новых правил, вносит некоторые грамматико-стилистические правки. Но внесены и кардинальные изменения в трактовке практики применения этих правил. В первую очередь речь идет об идентификации отдельных людей в классах бенефициаров.
До последнего времени при создании фондов и трастов была возможность указать целый класс бенефициаров, которые получат какую-либо выгоду. При этом идентифицировать каждого конкретного человека было необязательно. Теперь же правила несколько ужесточились.
Кого же обязательно следует идентифицировать швейцарским банкам в рамках процедуры due diligence? В первую очередь тех, кто назван как получатель прямой выгоды от работы траста или фонда – дивидендов, процентов, выплат и т.п.
Также правило относится к живым конкретным бенефициарам, которые:
- Получали доход в прошлом и не исключены из распределения в будущем;
- Те, кто индивидуально идентифицирован как бенефициар по документам траста или фонда;
- Те, кто принадлежит к классам бенефициаров по документам траста или фонда (например, наследники основателя или защитника), жив и существует возможность его лично идентифицировать на момент создания форм S и T.
Данное требование не относится к тем, кто стал бенефициаром по стечению обстоятельств или по наступлению заданного срока. Другой вариант, если в названный класс бенефициаров входит более 20 человек, которых возможно индивидуально идентифицировать.
Для них необходимости внести всех поименно в список нет нужды, кроме единственного случая. Если в данный момент у фонда или траста нет бенефициара и класс бенефициаров ждет выполнения условия или конкретной даты – тогда необходимо идентифицировать каждого члена выбранного класса, даже если в нем более 20 человек.
Раньше живых членов того или иного класса бенефициаров можно было не указывать.
Начиная с 25 ноября 2016 года требование вступило в силу. Переходного периода не обозначено. Это значит, что швейцарские банки поведут себя следующим образом:
- При создании новых отношений с трастами и фондами, придется соответствовать новым требованиям к идентификации бенефициаров;
- К тем, кто уже являлся клиентом, требований к принудительному ре-документированию нет. Однако, когда наступит срок обновлять банковскую информацию (смена бенефициаров, систематическое обновление базы данных), придется соответствовать новым требованиям, а значит, обновить информацию.
Это значит, что тем, кто планирует воспользоваться трастами или фондами на территории Швейцарии или открыть для них счета в банках, придется подготовить больше информации. Чем больше бенефициаров, чем больше классов, тем больше необходимо идентифицировать людей банку.
К сожалению, в некоторых случаях это означает сложности для фондов и трастов, как минимум из-за созданной структуры, в которой не все бенефициары явно известны.
Это делается в том числе ради соответствия требованиям законодательства против отмывания нелегальных средств (AML) и в связи с правилом «Знай своего клиента» (KYC).
Швейцарские же банки готовятся к увеличению документооборота и административной нагрузке. Плюс к установке и совершенствованию IT-систем, которые облегчат не только саму работу с информацией, но и защиту.
Что это означает в целом? То, что прозрачность приходит даже в защищенные структуры. Если законодательство о КИК в разных странах практически не влияло на трасты и фонды, то такие коррекции позволяют найти бенефициаров и добиться от них налогов. При необходимости.
Пока что обмен информацией о бенефициарах с третьими государствами отсутствует. Но требования по прозрачности растут повсеместно и кто знает, что случиться через 2-3 года.
Обращайтесь ко мне по вопросам частного банковского обслуживания, управления состоянием, открытия банковских счетов, покупки и хранения золота, перевода активов, а также за консультациями по вопросам защиты активов в Швейцарии.
Благодаря своим многолетним деловым контактам с руководителями и собственниками ряда швейцарских банков, банковскими юристами и налоговыми консультантами я предоставляю экспертизу по вопросам любой степени сложности. Вы можете связаться со мной по Skype - volkov71 или email: swissbankinginfo@bluewin.ch
Комментариев нет:
Отправить комментарий