Каково отношение к трастам в Швейцарии? Можно ли учредить траст в Швейцарии в соответствии с ее законодательством, и как это сделать?
В Швейцарии нет внутреннего законодательства, определяющего создание трастов. Однако ратификация страной Международной Гаагской конвенции о праве, применимом к трастам, и их признанию гарантирует, что Швейцария будет признавать сам концепт траста. Также стали ясными требования к признанию траста официальными органами (например, создание траста должно быть подтверждено письменным документом).
Создать траст можно достаточно просто – учредитель назначает одного или нескольких попечителей (trustees), обычно, определенных сотрудников частного банка, просит юриста составить проект учредительного документа (“trust deed”), подписывает его и передает попечителям имущество. Должны быть выполнены некоторые формальные требования, такие как идентификация попечителей – чтобы они могли прилагать максимум усилий, способностей и профессиональных навыков, действуя в интересах клиента (due diligence).
Существуют ли практические различия между швейцарским, американским и британским трастом?
Существует большая гибкость в том, как создается и действует траст. Хотя местные законы и практика в разных странах отличаются, подобная гибкость характерна как для Великобритании и США, так и для Швейцарии. Несмотря на то, что внутреннее законодательство Швейцарии отличается от англо-саксонского «общего права», Швейцария подписала и ратифицировала Гаагскую конвенцию о праве, применимом к трастам, и их признанию. Этот документ подписан и ратифицирован также и Великобританией (США подписали, но еще не ратифицировали Конвенцию). Таким образом, можно с уверенностью сказать, что само понятие траста, существующее в Великобритании, в общих чертах характерно и для Швейцарии.
Каковы преимущества швейцарских трастов перед их «собратьями» в Новой Зеландии, Панаме, Великобритании?
Для создания трастов Панама например предлагает свою нейтральную, неагрессивную по отношению к трастам налоговую базу. Правда, ее привлекательность снижена общим недоверием к этой стране и угрозой политических санкций, которые могут быть наложены из-за ее нежелания нарушать банковскую тайну. Другой часовой пояс также способен создавать неудобства для клиентов из Европы или России. Кроме того, Панамой не подписаны многие из существующих законов об избежании двойного налогообложения. Поэтому придется полностью платить местный налог на доходы от капиталов за рубежом. Кроме того, панамское законодательство не предоставляет никакой защиты от иностранных налогов на прирост капитала или подоходного налога.
Великобритания, в свою очередь, предлагает стабильную, хорошо организованную систему трастов. Ключевым недостатком являются налоги. Попечители, являющиеся резидентами Великобритании, будут облагаться налогом на прибыль, полученную от управления имуществом траста. В то же время, существующий в этой стране широкий спектр законов может обеспечить значительное снижение ставок налога на доходы от капиталов за рубежом. Законы также защищают от иностранных налогов на прирост капитала и подоходного налога, хотя такие преимущества чаще всего незначительны, если выгодополучатель (бенифициар траста) не является резидентом этой страны.
Новая Зеландия является привлекательной альтернативой для создания трастов. Как и в Швейцарии, траст, созданный здесь нерезидентом, не будет облагаться подоходным налогом (если доходы не будут получены от деятельности траста непосредственно на территории страны). В Новой Зеландии такие трасты классифицируются как «иностранные», и их доверенные управляющие из числа местных граждан не облагаются налогом на доходы, полученные от деятельности вне страны. Более того, нерезиденты Новой Зеландии, являющиеся бенефициарами таких трастов, не облагаются налогами на поступления от таких доходов.
В то время как трасты здесь и не облагаются налогом на доходы, полученные за рубежом, в случае, если их доверительными управляющими являются граждане Новой Зеландии, такие трасты будут считаться новозеландскими предприятиями. Это позволяет в полном объеме использовать сеть налоговых соглашений Новой Зеландии в качестве рычага, помогающего в сокращении налоговых ставок на доходы от капиталов, служит защитой от иностранных налогов на прирост капитала и подоходного налога (хотя не следует забывать об упомянутых выше исключениях).
Швейцарский траст в значительной степени пользуется теми же преимуществами, что и его «собрат» в Новой Зеландии. В то же время, Швейцария заключила договоры об избежании двойного налогообложения с гораздо большим числом стран, чем Новая Зеландия, а ее географическое положение позволяет избежать неудобств, связанных с разницей часовых поясов, клиентам из Европы, России, с Ближнего Востока и Восточного побережья США.
Есть ли какие-нибудь особые преимущества для клиентов из России, способные подтолкнуть их к учреждению траста именно в Швейцарии? Существуют ли различия для клиентов, проживающих в Швейцарии и живущих за ее пределами?
Одним из ключевых преимуществ траста является то, что он, по определению, является структурой, предусматривающей передачу активов учредителя доверительному собственнику – попечителю (попечителям). Учредитель так полностью отчуждает себя от собственности траста (за исключением случаев, когда он остается выгодополучателем, бенефициаром). Таким образом, траст может обеспечить эффективную защиту от права на обязательную долю в наследстве, экспроприации и дорогостоящих разделов имущества при разводах, что может напрямую касаться граждан России.
Налогообложение трастов имеет свои различия, в зависимости от места проживания учредителя и выгодополучателей. Как правило, траст, действующий в Швейцарии, не будет облагаться местными налогами, если ни его учредитель, ни бенефициары, не являются резидентами страны. В некоторых случаях учредитель может сначала передать активы доверительному собственнику, а потом прибыть на жительство в Швейцарию, не нарушая этим налоговое законодательство. Однако если выгодополучатели проживают в Швейцарии, то они, как правило, будут облагаться налогом на их предполагаемые доли в трасте.
Обращайтесь ко мне по вопросам частного банковского обслуживания (private banking), управления состоянием (wealth management) и за консультациями по вопросам защиты активов.
Благодаря своим многолетним деловым контактам с руководителями и собственниками ряда швейцарских банков, банковскими юристами и налоговыми консультантами я предоставляю экспертизу по вопросам любой степени сложности и путям реализации деловых и личных интересов прежде всего в Швейцарии (а также в ряде других юрисдикций). Вы можете связаться со мной по Skype - volkov71 или email: vvaleriy@me.com.
Комментариев нет:
Отправить комментарий