Как известно американский закон о налогообложении иностранных счетов или просто FATCA был принят в 2010 году. В соответствии с этим законом, иностранные банки (в т.ч. швейцарские) обязаны предоставлять налоговой службе США данные об иностранных счетах американских налогоплательщиков, таким образом, лишая последних возможности уклоняться от уплаты налогов, переводя активы в оффшорные юрисдикции.
Для швейцарских банков действует специальная программа, в которой участвуют сотни швейцарских банков. Участие в данной программе позволило швейцарским банкам избежать уголовного преследования. При этом участники программы обязаны были выплатить согласованную сумму штрафа за причастность к осуществлению финансовых преступлений своими американскими клиентами.
США и Швейцария ранее заключили соглашение по FATCA, согласно которому швейцарские банки должны предоставлять США информацию о счетах американских налогоплательщиков. Однако, теперь из общего правила существует исключение. 19 февраля в Берне и 29 февраля в Вашингтоне компетентными органами двух стран было подписано соглашение, согласно которому вносятся поправки в ранее заключенное между Швейцарией и США соглашение по FATCA.
В соответствии с данными поправками, информация о владельце счета может остаться конфиденциальной в случае, если его держит адвокат или нотариус владельца. Таким образом, сохраняется профессиональная конфиденциальность адвокатов и нотариусов.
Речь идет о счетах, открытых в определенных целях адвокатами и нотариусами для своих клиентов. Например, счета, связанные с определенными видами деятельности, чья конфиденциальность может быть защищена законом.
В результате такого «исключения», финансовые учреждения, в которых открыты подобные счета, не обязаны определять клиентов адвокатов и нотариусов.
Получившие в Швейцарии лицензию адвокаты и нотариусы или фирмы, выполняющие данные функции, должны в письменной форме подтвердить финансовому учреждению, что данные конкретные счета попадают под действие исключения. Кроме того, они должны незамедлительно сообщать о любых изменениях обстоятельств, которые могут привести к несоблюдению условий действия исключения.
Компетентные органы Швейцарии сообщили своим коллегам из США, что намеренное предоставление ложной информации в такой письменной декларации является уголовным преступлением, в соответствии со статьей 251 Уголовного кодекса Швейцарии.
Исключение из правил FATCA вытекает из требований швейцарского законодательства, которое защищает профессиональную конфиденциальность адвокатов и нотариусов. Исключение должно распространяться только на счета, активы на которых хранятся для осуществления конкретной профессиональной деятельности.
Счета должны содержать исключительно какие-либо из следующих активов:
- Средства клиентов, в том числе краткосрочные депозиты в виде авансов за юридические услуги, сборы, причитающиеся в рамках публичного права, а также выплаты от или в пользу государственных учреждений, контрагентов или третьих лиц, выполненные в связи с правовыми вопросами;
- Активы, связанные с ожиданием раздела наследства или исполнения завещания;
- Активы, связанные с ожиданием раздела имущества при разводе;
- Залог или обеспечение средств для продажи, обмена или сдачи в аренду недвижимого имущества;
- Активы, используемые для покрытия судебных издержек.
При этом активы, удерживаемые адвокатом или нотариусом в качестве финансового посредника, не могут претендовать на исключение.
Швейцарская ассоциация банкиров уже дала согласие предпринять необходимые меры для внесения поправок в процесс документации, чтобы банки могли внедрить согласованные поправки на практике.
Но независимо от этого процесса, между странами продолжаются переговоры по новому соглашению FATCA. В отличие от старого соглашения, новое будет предусматривать также актуальное нововведение – автоматический обмен информацией между налоговыми органами. Это даст США практически неограниченные возможности по контролю за финансовыми потоками своих граждан.
Обращайтесь ко мне по вопросам частного банковского обслуживания, управления состоянием, открытия банковских счетов, покупки и хранения золота и других драгоценных металлов, а также за консультациями по вопросам защиты активов в Швейцарии.
Благодаря своим многолетним деловым контактам с руководителями и собственниками ряда швейцарских банков, банковскими юристами и налоговыми консультантами я предоставляю экспертизу по вопросам любой степени сложности. Вы можете связаться со мной по Skype - volkov71 или email: swissbankinginfo@bluewin.ch
Комментариев нет:
Отправить комментарий