SWISS SUPRIME COURT CLARIFIES ILLICIT “FISHING EXPEDITIONS” IN INTERNATIONAL TAX ASSICTANCE PROCEDURES

On July 23, 2015, the Dutch tax authorities filed with the Federal Tax Administration Agency in Switzerland a request for international tax assistance in order to identify prospective Dutch taxpayers through certain group criteria but w/o providing the specific names of those potential taxpayers. The request targeted holders of bank accounts with UBS in Switzerland (this between February 1, 2013, and December 31, 2014), who had a (tax) domicile address in the Netherlands, and who did not comply with a previous UBS-notice to confirm their tax conformity for the Netherlands.

The Swiss Federal Tax Administration Agency approved this group inquiry in a decision of November 25, 2015, which was now upheld by the Swiss Federal Supreme Court on September 12, 2016 (but only published last week). The decision of Switzerland's highest court is a leading case as it sheds light on the various double taxation treaties concluded by Switzerland since 2009 in order to establish conformity with OECD-standards which allow since 2012 so-called group inquiries.

ПРАКТИКА ГРУППОВЫХ ЗАПРОСОВ НА ПРИМЕРЕ НИДЕРЛАНДЫ - ШВЕЙЦАРИЯ

Относительно недавно (в 2016 году) Нидерланды решили воспользовались новой опцией в рамках административной помощи по налоговым делам и направили групповой запрос налоговой администрации Швейцарии. Нидерланды запросили информацию о бывших клиентах банка UBS, домицилированных в Нидерландах, баланс по счетам которых превысил 1500 евро за период с февраля 2013 по декабрь 2014 года. Запрос основывался на письме, якобы разосланном UBS своим клиентам в Нидерландах, которое оказалось в распоряжении налогового органа страны. В этом письме банк предположительно информировал клиентов о необходимости предоставить подтверждение соблюдения ими налогового законодательства либо закрыть счета.

Позиция налогового органа Нидерландов была такова, что каждый клиент, получивший такое письмо от UBS, мог не соблюдать требования налогового законодательства своей страны с точки зрения банка. Поэтому налоговый орган направил швейцарским коллегам запрос административной помощи, охватывающий потенциально широкий круг лиц. Из формулировок запроса следовало, что все клиенты банка, которым было разослано такое письмо и которые не предоставили банку достаточных свидетельств соблюдения ими налогового законодательства, и стали целью этого запроса.

Налоговые органы Нидерландов затребовали информацию о клиентах банка UBS

Швейцария получила первый запрос на раскрытие банковской информации от Нидерландов.

Как сообщает Le Temps, Федеральная налоговая администрация Швейцарии получила запрос на предоставление сведений о "физических лицах, чье имя не известно" ("Fishing Expedition"), являющихся владельцами счетов в UBS и постоянно проживающих в Нидерландах.

Голландских налоговиков интересуют лица – резиденты Голландии, открывшие в Швейцарии счета в период с февраля 2013 по февраль 2014 года и не предоставившие сведений об этом в налоговые органы королевства.

Согласно договору от 1 августа 2014 года, страны, заключившие это соглашение со Швейцарией, могут подавать запросы на получение информации о клиентах швейцарских банков, являющихся резидентами или гражданами этих стран.

Обращайтесь ко мне по вопросам частного банковского обслуживания, управления состоянием, открытия банковских счетов, покупки и хранения золота и других драгоценных металлов, а также за консультациями по вопросам защиты активов в Швейцарии.
Благодаря своим многолетним деловым контактам с руководителями и собственниками ряда швейцарских банков, банковскими юристами и налоговыми консультантами я предоставляю экспертизу по вопросам любой степени сложности. Вы можете связаться со мной по Skype - volkov71 или email: swissbankinginfo@bluewin.ch

The Netherlands request info on Dutch-held accounts in Swiss bank UBS

The Netherlands have requested information on a large number of Swiss bank accounts held by residents of its country in connection with a tax probe, Swiss authorities confirmed Saturday.

Swiss tax authorities received a request from their Dutch counterparts in July for access to information about all accounts in Switzerland's largest bank, UBS, held by residents in the Netherlands between February 2013 and December 2014, according to a document posted on their website.

Only information on the accounts of people who had not already provided the bank with proof that they had paid their dues to the Dutch taxman was needed, according to the request.

A spokesman for the Swiss finance ministry told AFP no decision had yet been taken on whether to grant the petition.

Switzerland's long-sacrosanct banking secrecy laws in the past made it impossible for countries to file such broad requests for account information.

But under international pressure, the secrecy laws, which once made the country's banks a haven for wealthy foreigners wishing to hide their assets from tax administrations back home, are being phased out.

Swiss officials, which along with the country's vital banking sector are working to clean up the system and make it easier for countries to crack down on tax cheats, had since 2009 made several exceptions to the secrecy laws in order to approve broad information requests from Washington.

But the Dutch appeal, which was made possible by a Swiss law provision that took effect last year, marks the first such broad request from outside the United States, the Le Temps daily reported Saturday.
Several experts the newspaper spoke with meanwhile voiced concern that the Dutch request was so broad and unprecise it amounted to a "fishing expedition," which is still frowned upon under Swiss law.