Судебный прецедент по делу банка UBS об офшорных банковских счетах

Дело состоятельного американского бизнесмена, который признал себя виновным в уклонении от уплаты налогов однако затем предъявил иск к банку, в котором он скрывал свои деньги, назначено к рассмотрению в суде на 8 Мая 2012 года, это первое крупное судебное гражданское дело возбужденное в отношении швейцарских банков, которые продавали услуги по офшорному частному банковскому обслуживанию американским гражданам и помогали им уклоняться от уплаты налогов. Гражданский иск, поданный против UBS AG в федеральный суд в города Санта Ана, Калифорния (Santa Ana, California) и еще один в отношении UBS, поданный в федеральный суд города Чикаго (Chicago), ставят перед собой цель исследовать вопрос о том, могут ли клиенты банка с юридической точки зрения полагаться на утверждения своих частных банкиров о том, что им нет необходимости раскрывать информацию о своих счетах в налоговых декларациях или ставить отметку о необходимости раскрытия данной информации. Налоговые юристы описывают дела, которые стали следствием намерений федеральных властей сломить практику швейцарских банков, как первые в своем роде в США, утверждающие, что швейцарские банкиры давали противозаконные советы своим американским клиентам о налоговых последствиях в отношении их офшорных счетов. Так, в калифорнийском судебном деле поданном в 2008 году, рожденный в СССР американский миллиардер Игорь Оленников (Igor Olenicoff), обвинил UBS в мошенничестве при управлении принадлежащих ему около $ 200 миллионами долларов, которые размещалась на его офшорных счетах и предоставлении ему противозаконных рекомендаций о том, что он не обязан отчитываться о их наличии перед налоговым органом (IRS). Оленников признал свою вину в уклонении от уплаты налогов в 2007 году и внесении не достоверной информации в свою налоговую декларацию в отношении своих офшорных счетов, а так же заплатил не уплаченные в свое время налоги в размере $ 52 миллионов долларов. Он оценил иска к банку в сумме $ 500 миллионов долларов за причиненный ему ущерб. Чикагское дело, которому пытаются предать статут группового иска, передано на рассмотрение в Июне 2011 года от имени бывших клиентов UBS Матью Томаса (Matthew Thomas) из Калифорнии и Химаншу Пателя (Himanshu Patel) из Аризоны, Томас и Патель, которые перед его подачей предварительно заплатили в казну не уплаченные ранее налоги, проценты и штрафные санкции в связи с их швейцарскими счетами. Они обвиняют UBS в мошенничестве и нарушении доверительных обязанностей за введение их в заблуждение рассказывая им, что информацию о наличии счетов, открытых обоим в период их работы за рубежом, можно не раскрывать перед налоговыми органами. UBS же доказывает в обеих делах, что клиенты должны были знать о необходимости раскрывать информацию про открытые иностранные счете в своей налоговой декларации. Пресс-секретарь UBS в Нью-Йорке Карина Барн (Karina Byrne) отказалась от подробных комментариев в отношении судебных дел, но заявила, что банк не предоставляет налоговые консультации своим клиентам и предлагает им обращаться за консультациями к экспертам, которые специализируется на предоставлении налоговых консультаций. РАССЛЕДОВАНИЕ ИДЕТ ПОЛНЫМ ХОДОМ Эти два дела рассматриваются как раз тот период когда власти США проводят полномаштабное расследование в отношении швейцарской банковской индустрии. Министерство юстиции США обвинило швейцарский банк Wegelin и ряд швейцарских банкиров, а так же их американских клиентов в уклонении от уплаты налогов. В 2009 году UBS уже одни раз предотвратил предъявление обвинений в мошенничестве и оказании помощи 19,000 граждан США в сокрытии около $ 20 миллионов долларов на секретных банковских счетах и в соответствии с достигнутым соглашением выплатил в качестве компенсации Министерству юстиции США $ 780 миллионов долларов. Имя Оленникова стало известно Министерству юстиции США до этого. Два других истца стали известны налоговой службе благодаря добровольной программе по раскрытию активов с которых не были уплачены налоги и которая была разработана с целью выявления 33,000 налогоплательщиков США, которые имеют секретных счета в швейцарских и других банках, информация о которых не была раскрыта. Американские граждане имеют полное право открывать офшорные банковские счета однако при этом налоговый орган требует от американских граждан раскрывать информацию о их наличии в налоговой декларации, а так же подписывать специальную форму о раскрытии информации, известную как форма W9. По условиям программы Казначейства США, банки обязаны собирать формы W9 и аккумулировать суммы налогов, подлежащих уплате, обычно от 28 до 31 % с дохода по активам, размещенных на офшорных счетах в виде американских ценных бумаг, и перечислять сумму собранных таким образом налогов в налоговую службу США. В случае отказа клиента подписывать указанную выше форму о раскрытии информации, банк обязан продать принадлежащие собственнику офшорного счета активы (американские ценные бумаги), отчитаться перед налоговым органом о продаже этих активов и сообщить информацию о клиенте. UBS по условиям соглашения 2009 года признал, что он не собирал и не требовал подписания клиентами упомянутой выше формы, а так же утаивал от налогового органа США информацию о клиентах, основываясь на швейцарском законодательстве о банковской тайне. По состоянию на март 2012 года, по оценке журнала Forbes, состояние одного из истцов - Оленникова, который занимается строительством, оценивалось в $ 2,6 миллиарда долларов. Ранее в марте 2010 года, судья по делу Оленникова, отклонил ходатайство UBS о прекращении дела отметив, что "несмотря на то что обычно банки не обладают фидуциарными обязанностями/доверительными обязательствами в отношении своих вкладчиков, есть ситуации когда такие обязательства могут существовать". Истцы по другому делу - Томас и Патель утверждают, что UBS никогда не говорил им о необходимости подписания формы W9 и не удерживал необходимые налоги с инвестиционного дохода по американским ценным бумагам, которые числились на их офшорных счетах. Дэвид Диари (David Deary), адвокат Томаса и Пателя, из Даласа (штат Техас), заявил, что потенциальными истцами по этому делу может стать еще около 25,000 человек по всей Америке (из расчета общего числа клиентов банка за период с 2002-2008, которые присоединились к добровольной программе по раскрытию информации). "Наши клиенты просто следовали советам UBS о том, что они не обязаны заявлять и платить налоги по полученным ими инвестиционным доходам" заявил он. Некоторые налоговые эксперты, включая Джея Солида (Jay Soled), профессора Ратгерского университета (Rutgers University) по налогам и бухгалтерскому учету, говорят, что так называемые потенциальные истцы могут отказаться от идеи присоединения к иску из-за страха выставления на показа собственного "грязного белья" в отношении своих налогов. Дела против UBS отличаются в одном ключевом аспекте от исков в отношении мошенничества и нарушения доверительных обязательств, которые продавались в последние годы против некоторых бухгалтерских, аудиторских и юридических компаний состоятельными американцами в результате покупки последними налоговых укрытий. Требования истцов по тем гражданским делам основывались на юридических заключениях составленных юридическими компаниями, которые благословляли их на приобретение и использование противозаконных убежищ. Именно этого элемента клиентам UBS и не хватает, говорят налоговые юристы. Лари Кампанья (Larry Campagna), налоговый юрист в Chamberlain Hrdlicka из Хюстона (штат Техас), говорит, что большинство присяжных не будут симпатизировать состоятельным американским гражданам, которые полагались на налоговые советы иностранных банкиров. Однако Джонатан Страус (Jonathan Strouse), налоговый юрист в Holland & Knight из Чикаго говорит, что даже если клиенты швейцарского банка должны были знать о необходимости раскрытия информации об их секретных банковских счетах в своих налоговых декларациях они могут все еще иметь "ошибочное представление" о делах против банков, которые представляли им ложную информацию. Многие из клиентов имеют огромные налоговые счета, поэтому они готовы пойти на все что угодно в надежде получить с банков возмещение за понесенные ими убытки, говорит Страус. Перевод статьи из Reuters от 30 марта 2012 года By Lynnley Browning Reporting by Lynnley Browning in Fairfield, Conn. Editing by Amy Stevens, Howard Goller and Richard Chang