Предлагается для ваших целей создать швейцарскую торговую компанию. Тем самым удастся объединить несколько преимуществ, а именно: для целей бизнеса использовать компанию в респектабельной юрисдикции со щадящим уровнем налогообложения и возможностью сбережения активов в Швейцарии.
I. Общие положения в отношении регистрации швейцарской торговой компании
Торговые компании распространены в Швейцарии и могут быть использованы при различных обстоятельствах или как самостоятельная единица, или как часть структуры интернациональной группы.
В Швейцарии 26 кантонов, каждый из которых имеет свои налоговые особенности. Если говорить о том, какой же кантон нужно выбрать для создания компании, то в первую очередь следует взглянуть на статистику, лидером здесь является Женева, которая стала важнейшей международной площадкой, специализирующейся на торговле нефтью. Не отстает и город Цуг. Немало торгово-сырьевых компаний работают в Лугано, Цюрихе, Люцерне и Винтертуре.
Следует отметить, что в зависимости от наличия местной составляющей, торговые сделки швейцарских компаний можно страховать с привлечением местного экспортно-кредитного агентства SERV (Swiss Export Risk Insurance), публичная организация, подконтрольная SECO (Государственному Секретариату по Экономическим Делам), что открывает путь к более дешевому финансированию, ведь в случае если швейцарская компания будет держателем страхового полиса – банки, предоставляя кредит, не несут каких-либо существенных рисков, поскольку порядка 95% предоставляемой суммы покрывается страховкой. Для швейцарской компании, кроме дешевизны заемных денег дополнительным преимуществом будет отсутствие необходимости предоставлять дополнительное обеспечение, залоги при оформлении кредитного договора.
Страховые агентства выдвигают определенные требования к клиенту. Среди таких требований, например, прозрачность бизнеса, прозрачность движения финансовых потоков, профессиональный менеджмент и позитивная деловая репутация. Как показывает практика, швейцарские экспортные трейдинговые компании успешно проходят Know Your Client (KYC) и AML (Anti-Money Laundering) процедуры, как в банках, так и при обращении в SERV.
В случае, когда значительный объем бизнеса ведется за пределами Швейцарии, швейцарские Торговые компании получают особые налоговые привилегии, делающие их привлекательными для ведения международных торговых операций.
Швейцарские Торговые компании могут иметь различные организационно-правовые формы, но на практике, как правило, они регистрируются в форме Акционерного Общества (AG).
Для того, чтобы получить особые налоговые привилегии, компания должна приобрести налоговый статус компании Смешанного типа, а для этого необходимо, чтобы основная коммерческая деятельность компании велась за пределами Швейцарии, а деловая активность на территории Швейцарии носила второстепенное значение.
Компании Смешанного типа эффективно и широко используются для фирм, ведущих внешне-экономическую деятельность и для планирования международного налогообложения. Часто используются для координации деятельности филиалов при групповой структуре компании.
Многие Кантоны предоставляют Смешанным Компаниям существенные налоговые привилегии, снижая ставки по налогу на прибыль и налогу на капитал. На Федеральном уровне ставка налога на прибыль составляет 8,5%. В Кантоне Цуг (на кантональном уровне), Смешанные компании облагаются ставкой налога на прибыль в размере от 0-7%. В целом «общая» налоговая ставка может составлять 10-12% в зависимости от размера чистой прибыли.
Критерии для определения компании, как «Компания смешанного типа»
Ниже приведены критерии, для определения Швейцарской Торговой компании, как «Компании Смешанного типа» для целей налогообложения:
1. Основная деятельность компании преимущественно должна вестись за пределами Швейцарии, по крайней мере 80% объема от закупок и продаж должны размещаться вне территории Швейцарии (двухмерный принцип). В порядке исключения, закупки могут быть сделаны в Швейцарии при условии, что сделка проведена строго на рыночных условиях.
2. Компаниям смешанного типа не разрешается иметь собственное производство на территории Швейцарии.
База налогообложения
Налог на прибыль
Чистая прибыль компаний смешанного типа определяет размер налога в соответствии с источником получения дохода (на территории Швейцарии и вне)
Стандартная ставка налогообложения:
Доход от инвестиций (проценты, дивиденды и прирост капитала) от источников в Швейцарии
Комиссионные от трастовой деятельности
Доход от нематериальных активов (лицензии и торговые марки) в Швейцарии (до 20%)
Доход от торговой деятельности в Швейцарии (до 20%)
Доход от аренды недвижимости в Швейцарии (включая выплаты по ипотеке)
Соглашение о Двойном Налогообложении защищает доходы (проценты и роялти)
Как правило, расходы, понесенные в отношении определенного дохода будут отнесены соответственно. В случае невозможности такого соотнесения, расходы перераспределяются пропорционально, одной суммой на расходы по менеджменту для определения налога.
Доход, полученный вне территории Швейцарии будет облагаться налогом по ставке, рассчитанной в соответствии с числом сотрудников, работающих на 100% ставке занятости в Швейцарии на конец отчетного периода.
меньше, чем 6 сотрудников: ставка налога - 10%
от 6 до 10 сотрудников: ставка налога - 15%
от 11 до 30 сотрудников: ставка налога - 20%
более 30 сотрудников: ставка налога - 25%
Часть дохода, полученного вне Швейцарии, сумма которого превышает 200 млн. швейцарских франков (за год), при любых обстоятельствах облагается 10% налогом.
Не облагаются налогом:
Чистая прибыль, полученная от определенного участия в соответствии со статьей 67 Налогового Кодекса (дивиденды и доход от прироста капитала), после вычетов расходов на участие (среди прочего: амортизация и резервы). При этом, расходы от участия могут быть зачтены только против дохода от участия.
Ставка налога на прибыль в Кантоне Цуг
Общая прибыль является критерием для определения ставки налога на прибыль.
Ставки налога на прибыль :
а) до 2008 года
на первые 100´000 шв. франков - 4%
на доход, превышающий 100'000 шв. франков - 7%
в) с 2009 по 2010 год
на первые 100´000 шв. франков - 4%
на доход, превышающий 100'000 шв. франков - 6,75%
с) с 2011 года
на первые 100´000 шв. франков - 4%
на доход, превышающий 100'000 шв. франков - 6,5%
Сумма налога умножается на коэффициент, установленный на кантональном и муниципальном уровнях, таким образом, рассчитывается итоговая сумма налога к оплате.
Базовые подходы, которые предлагаться, а именно:
Регистрация швейцарской торговой компании. Для регистрации компании в форме акционерного общества (AG) необходимо будет сформировать уставный капитал в размере 100.000 швейцарских франков. По законодательству Швейцарии при регистрации такой компании собственники (акционеры) не отражаются в торговом реестре, таким образом, данная информация не может быть получена из открытых источников, что способствует сбережении данной информации в конфиденциальности.
Я беру на себя вопросы, связанные с:
- организацией процесса регистрации компании и открытие счетов в банках
- сопровождением оперативной деятельности компании (функции одного из диреторов)
- возможно получение финансирования под закупку продукции с целью дальнейшей продажи конечным потребителям
Обращайтесь ко мне по вопросам частного банковского обслуживания, управления состоянием, открытия банковских счетов, покупки и хранения золота, перевода активов, а также за консультациями по вопросам защиты активов в Швейцарии.
Благодаря своим многолетним деловым контактам с руководителями и собственниками ряда швейцарских банков, банковскими юристами и налоговыми консультантами я предоставляю экспертизу по вопросам любой степени сложности. Вы можете связаться со мной по Skype - volkov71 или email: swissbankinginfo@bluewin.ch
Комментариев нет:
Отправить комментарий