Я продолжаю публикацию материалов связанных с подписанием между США и Швейцарией соглашение по FATCA.
Итак, счета, открытые американскими налогоплательщиками в швейцарских банках, больше не ускользнут от внимания налоговых органов США. Соглашение по FATCA между США и Швейцарией, регулирующее порядок передачи информации, касающейся этих активов, подписано в прошлый четверг в Берне.
Правда, следует отметить, что соглашение должно получить одобрение Парламента. Не исключено также, что, в лучших традициях швейцарской прямой демократии, вопрос о его принятии будет вынесен на всенародный референдум, как «особо важный».
Среди клиентов банков, которых напрямую коснется FATCA, – обладатели американского гражданства, грин-карты, другие резиденты США, а также компании, подлежащие налогообложению в США по месту своего нахождения или образованные с участием американского капитала.
Для идентификации американского налогоплательщика банкам предлагается использовать обширный перечень критериев:
- гражданство или место постоянного проживания в США;
- США как место рождения;
- наличие почтового адреса (в том числе, абонентского ящика) в США;
- почтовый адрес с пометкой «для передачи» или «до востребования», используемый в качестве единственного адреса для связи с клиентом;
- долгосрочное поручение на совершение операций с банковским счетом в США или регулярное получение указаний от адресата, находящегося в США;
- доверенность или право подписи, предоставленные лицу, владеющему адресом на территории США.
Конечно, соответствие по одному из перечисленных критериев не влечет за собой автоматическое присвоение статуса «американца» в целях исполнения FATCA, однако является поводом для дальнейшего расследования со стороны банка.
Хочу также напомнить, что подписанное соглашение не предусматривает прямого обмена информацией между властями Швейцарии и США. Вместо этого, швейцарские банки самостоятельно будут предоставлять информацию, касающуюся американских клиентов, непосредственно властям США на договорной основе.
Между тем заключение швейцарскими банками с налоговой службой США подобных договоров (соглашений), противоречит положениям статьи 47 «Федерального Закона о банках и сберегательных кассах», в которой на законодательном уровне закреплено понятие банковской тайны. Будут ли внесены в связи с этим в указанный Закон какие-то изменения пока неизвестно. Интересно то, что статья 47 Закона в действующей редакции существует уже почти 100 лет (с 1935 года) и символизирует собой институт швейцарской банковской тайны.
Однако мир не стоит на месте, и Швейцария уже не может оставаться в стороне от соглашений в области налогового сотрудничества и юридической взаимопомощи с другими странами (из-за усиливающегося давления на Швейцарию и швейцарские банки со стороны США и ЕС). При этом репутация швейцарских банков держится не только на банковской тайне. Швейцарский банк – это, прежде всего, накопленный десятилетиями опыт в области управления частным капиталом и других сферах банковской деятельности.
Закон FATCA вступит в силу c 1 января 2014 года, независимо от его подписания другими странами.
Подписание соглашения, в данном случае, предоставило швейцарским банкам время, необходимое на внедрение проекта, а Швейцарии - возможность оговорить некоторые дополнительные условия. Так, швейцарская модель, в отличие от моделей соглашений с Германией, Францией, Италией, Испанией и Великобританией, предусматривает, что банки будут передавать информацию непосредственно налоговым органам США, минуя центральную базу данных. Кроме того, Швейцарии удалось добиться исключения из области действия FATCA некоторых финансовых учреждений, таких как кассы пенсионного и социального страхования. Информация будет передаваться налоговым органам с разрешения владельца счета или на основании групповых запросов, составленных в рамках административной поддержки. Стоит заметить, что США, в свою очередь, обязуется передавать налоговым органам стран-участниц FATCA информацию о счетах их граждан, открытых в американских финансовых организациях.
Конечно, США не единственные, кто хотел бы видеть в лице своих граждан добросовестных налогоплательщиков. Германия и Франция тоже настаивают на получении информации о счетах, открытых их гражданами в швейцарских банках. До сих пор Швейцария предлагала и предлагает им другой механизм решения – соглашение “Рубика”.
Станет ли присоединение Швейцарии к FATCA сигналом для других стран ЕС ?
По материалам публикации в “Наша газета”, Цюрих
Для консультаций по вопросам связанным с открытием и функционированием банковских счетов в швейцарских банках, регистрацией швейцарских компаний, а также другим вопросам, которые связаны со Швейцарией, вы можете обращаться по электронной почте: vvaleriy@me.com
Комментариев нет:
Отправить комментарий