Введение
Целью данной статьи рассмотреть вопрос, могут ли дискреционные трасты в уже недалекие времена автоматического обмена налоговой информацией (AEOI) служить средством для сохранения своих банковских активов и доходов в секретности от налоговых органов.
Что касается юрисдикций, которые присоединились к «Единому Стандарту Отчетности» (Common Reporting Standard - CRS) другое название которого: «Стандарт автоматического обмена информацией о финансовых счетах» (Standard for Automatic Exchange of Financial Account Information - AEOI) и имплементировали его положения в законодательство ответ является строго отрицательным. Принятые такими странами процедуры идентификации и другие, далеко идущие обязательства в плане отчетности делают практически невозможным налоговым резидентам таких юрисдикций поддерживать конфиденциальность и скрывать получаемый доход и свои финансовые активы.
Тем не менее, различные интерпретации и реализация на месте (в конкретной юрисдикцией) правил по борьбе с отмыванием денег и политики Знай своего клиента (AML/KYC) могут еще оставить место для маленьких лазеек.
